İşletmelere nakit akışının analizi, refahının bir göstergesini oluşturmayı amaçlamaktadır. Bu ekonomik değer, zaman içinde nakit miktarındaki değişimin matematiksel bir fonksiyonudur. Bu kavramla ilgili olarak, sırasıyla fonların gelirini ve harcamasını karakterize eden "giriş" ve "çıkış" kelimeleri kullanılır.
Talimatlar
Aşama 1
Nakit akışı, sabit bir fon akışı anlamına gelen ekonomik bir terimdir. Bu, şirketin faaliyetleri sırasındaki fon giriş ve çıkışlarının, oluştukları gerçek zamana göre dağılımıdır.
Adım 2
Nakit akışı, grafiği şirketin faaliyetlerinin görsel bir gösterimi olan matematiksel bir fonksiyon olarak temsil edilebilir. Böylece nakit akışı, işletmenin finansal potansiyelini, çalışmalarının verimliliğini (karlılığını) gösterir. Paranın hareketi hakkında raporlar sunma ihtiyacı, uluslararası standartlar sisteminde nispeten yakın zamanda ortaya çıktı, ancak bu, işletmedeki nakit dinamiklerinin en karakteristik göstergesidir.
Aşama 3
Üç tür nakit akışı analiz edilir: şirketin ana faaliyetlerinden, yatırım ve finansal faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışı. İlgili raporların derlenmesinde bilanço ve kar zarar verileri kullanılmaktadır.
4. Adım
Aslında, ana nakit akışı, gelir tablosunda yapılan bir değişikliktir, çünkü gelir ve giderleri tam olarak meydana geldikleri anda kaydeder. Raporun değiştirilmesi, iki yaklaşımı içeren dönüşüm olarak adlandırılır: doğrudan ve dolaylı.
Adım 5
Doğrudan yaklaşım, raporun her bir öğesinin dönüşümünü ifade eder ve nakit akışını en iyi şekilde yansıtır. Dolaylı yaklaşım, tahakkuk esasına göre hesaplanan net kâr tutarına dayanmaktadır. Daha sonra, giderler (örneğin, amortisman) eklenerek ve akış dışı gelir çıkarılarak nakit bazında net gelire dönecek şekilde ayarlanır.
6. Adım
Şirketin ana (işletme) faaliyetinin nakit akışının analizi, ticari faaliyetlerin (hammadde ve ekipman alımı, bitmiş ürünlerin satışı, çalışanlara maaş ödenmesi, faiz ödemesi) amaçlı fon akışı olarak anlaşılır. krediler, vergiler). Bu akış, işletmenin finansal istikrarını belirlemenin başlangıç noktasıdır.
7. Adım
Şirketin yatırım faaliyetleri sabit kıymetler, menkul kıymetler, borç verme vb. yatırımlara yöneliktir. Yatırımların nakit akışının analizi, şirketin geçici olarak mevcut fonlarının en verimli şekilde kullanılmasına yardımcı olur.
Şirketin finansal faaliyeti, kredi almak ve şirketin kendi hisselerinin satışından elde edilen gelir olmak üzere diğer iki tür faaliyetin sağlanmasını içerir. Bu durumda giderler, temettü ödemelerini ve kredilerin geri ödenmesini temsil eder.
