Nakit, anlaşmaların ana aracı, kuruluşun finansal kaynakları ve en likit varlıklardır. Yetkin yönetimleri ve hareketlerinin sistematik kontrolü, şirketin istikrarını sağlar.
Nakit akışı, bir işletmenin uzlaştırma hesaplarında paranın alınması ve harcanması süreçleridir. Kural olarak, toplam nakit akışı, çeşitli faaliyet türlerinden gelen akışlardan oluşur: ana (işletme), yatırım ve finansal, yani nakit akışı bu üç yönde gerçekleştirilir.
Her bir faaliyetten elde edilen nakit akışları, girdiler ve çıktılara bölünür. Ana giriş akışları için:
- mal ve hizmetlerin satışından elde edilen gelirler;
- diğer kuruluşlara verilen kredilerin faiz ödemelerinden elde edilen gelirler;
- diğer işletmelere katılımdan elde edilen gelir (kayıtlı sermayedeki paylar, hisseler vb.);
- gayrimenkul ve ekipmanın kiralanması için kira;
- Diğer faaliyet gelirleri.
Ana faaliyetin çıktı akışlarının yapısı şunları içerir:
- tedarikçilere ve yüklenicilere yapılan ödemeler;
- işçilere ve çalışanlara yapılan ödemeler;
- bütçe ve bütçe dışı fonlarla anlaşmalar;
- krediler, tahviller vb. için faiz ödenmesi
Yatırım nakit akışı, sabit kıymetlerin ve menkul kıymetlerin alım satımından, diğer şirketlerdeki finansal yatırımlardan ve diğer kuruluşlara verilen kredilerin geri dönüşünden elde edilir.
Finansal faaliyetlerden gelen nakit akışı, çekilen kaynakların alınmasını ve harcanmasını yansıtır: yatırımcıların yatırımları, banka kredileri, yani uzun vadeli ve kısa vadeli yükümlülükler ve öz sermaye ile ilgili işlemler. Gelen finansal akışlar, alınan krediler, yatırımlar ve satılan hisseler için fonlardan oluşur ve hafta sonları, borçların geri ödenmesi, senetler, tahviller, hissedarlardan hisse itfası ve temettü ödemeleri ile ilişkilendirilir.
Nakit akışı analizi, işletmenin yönetimine ve kurucularına aşağıdaki bilgileri sağlar:
- şirketin daha fazla büyüme ve gelişme için sabit ve dönen varlıklar elde etmek için yeterli kaynak alıp almadığı;
- ek finansman kaynakları (banka kredileri, üçüncü şahıs yatırımları) çekmek gerekli mi?
- Kuruluşun, yeni üretimin geliştirilmesine yönelik borçları veya yatırımları ödemek için yeterli miktarda ücretsiz fonu var mı?
Nakit akışlarının analizi için, muhasebe tablolarında No. 4 “Nakit akış tablosu” formu yer almaktadır. Aradaki fark net para girişi veya çıkışı olan şirketin ana, yatırım ve finansal faaliyetleri için ana gelirleri ve ödemeleri yansıtır. Nakit akışının pozitif bir nihai değeri, işletmenin finansal durumunu iyi olarak nitelendirir ve negatif, gelecekte organizasyonu iflasa götürebilecek para yaratma sorunları anlamına gelir.
