Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 21. Bölümüne göre, satıcı mallar için alınan avans ödemesinden KDV tahsil etmekle yükümlüdür ve alıcı bu tutar için vergi kesintisi uygulama hakkına sahiptir. Peşin ödemelerin yaygın olmasına rağmen, birçok muhasebeci genellikle ön ödeme KDV'sini muhasebe kayıtlarına kaydetmekte zorluk çeker.
Talimatlar
Aşama 1
Ön ödeme transferinin belgesel kanıtını yayınlayın. Yalnızca birincil belgeler varsa, avanslarda KDV'nin muhasebeleştirilmesi ve düşülmesi için kabul etmek mümkündür. Bu kural, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 172. maddesinin 9. fıkrasında belirtilmiştir. Hazırlanması gerekir: Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 169. Maddesinin gereklerine uygun olarak hazırlanan ön ödeme tutarı için bir fatura; avans ödemesinin transferini sağlayan bir anlaşma; avans ödemesi gerçeğini doğrulayan başka bir belge.
Adım 2
Ön ödemede KDV'nin düşülmesi işlemlerini yansıtmak ve bu tutarları geri almak için işletmenin muhasebe politikasında bir yol geliştirin ve konsolide edin. Gerçek şu ki, bu tür muhasebeyi tanımlayan düzenleyici belgeler yoktur. Kural olarak, çoğu muhasebeci, peşin KDV'yi hesaba katmak için 76 "Ön ödemede KDV" alt hesabını kullanır.
Aşama 3
Satın alınan mallar için avans olarak parayı satıcıya aktarın ve bu işlemi muhasebeye yansıtın. Bunu yapmak için, 51 "Cari hesaplar" hesabında bir kredi ve 60 "Verilen avanslar" alt hesabında bir borç açmanız gerekir.
4. Adım
Bundan sonra, 76 "Ön ödemeden KDV" alt hesabının kredisi üzerine, alt hesap 19 "KDV hesaplamaları" ile yazışmalarda tahakkuk eden vergi tutarını yansıtır. Katma değer vergisi tutarını, 68 "KDV Hesaplamaları" alt hesabında bir borç ve alt hesap 19'da bir alacak açarak avanstan düşülmesi için alın.
Adım 5
Satın alınan ürünü alın ve kalan borcu havale edin. Bu durumda, ilk olarak, satın alınan ürünlerin tam maliyetini 41 "Mallar" hesabının borcuna ve 60 "Satın alınan mallar için hesaplamalar" alt hesabının kredisine yansıtmak gerekir. Ardından, bu tutardaki KDV'yi 60 hesabının kredisinde ve 19 "satın alınan mallarda KDV" alt hesabının borcunda gösterin.
6. Adım
Alt hesap 76'da borç ve 68 alt hesapta alacak açarak ön ödemeden KDV tutarını geri alın. Ayrıca, alt hesap 19'un kredisi ve alt hesap 68'in borcundan alınan mallardan KDV düşülür. bu, 60 "Verilen avanslar" alt hesabında bir kredi ve 60 "Satın alınan mallar için ödemeler" alt hesabında bir borç açın. Bundan sonra, devredilen borç, 51 numaralı hesabın kredisine ve 60 numaralı alt hesabın borcuna yansıtılır.
