Gelir vergisi, kuruluşun mali ve ekonomik faaliyetleri sonucunda elde edilen kâr üzerinden hesaplanmakta ve gelir vergisi gideri olarak yansıtılmaktadır. Karın raporlama dönemine ilişkin finansal faaliyetler tablosuna yansımasına muhasebe karı denir. Raporlama döneminde vergi karı ve farklılıklarının kuruluşun mali sonucu üzerindeki etkisini ortadan kaldırırsak, muhasebe karı vergi öncesi kar olacaktır.
Bu gerekli
Kar verileri
Talimatlar
Aşama 1
Vergi ve muhasebe kârının belirlenmesindeki tutarsızlıklar için iki seçenek vardır. İlk seçenek, uzun bir süre boyunca değişmeyen sabit farklılıklardır. Kalıcı farklar, bütçeye ödenen gelir vergisi ile etkileşime girer ve vergiye tabi kârların oluşum türüne bağlıdır. Çoğu durumda, vergi karı hesaplanırken dikkate alınmayan gelir veya giderlerin muhasebe karı tutarına etkisi nedeniyle kalıcı farklar ortaya çıkabilir.
Adım 2
İkinci seçenek ise zaman farkı nedeniyle gelir ve giderlerin vergi ve muhasebeye yansıması sırasında ortaya çıkan geçici farklardır. Muhasebe ve vergi karı arasındaki geçici farklar nedeniyle, fiili kazanç ile gelir vergisinin tutarlı olmasını sağlamak gerekli hale gelmektedir. Yani tahakkukları yansıtırken gelir vergisi giderlerinin dönemlere göre dağıtılması gerekir. Cari raporlama döneminde bütçeye ödenmek üzere alınan vergi, gelir vergisi için başka bir dönemde giderlere atfedilebilir.
Aşama 3
Cari gelir vergisi, 641 No'lu "Vergi Hesaplamaları" alt hesabının kredisine yansıtılır, muhasebede bütçeye vergi ödemesi, 641 nolu hesabın borcuna ve "Cari hesaplar" hesabının kredisine yansıtılır. 311. Vergi giderleri 98 No'lu "Gelir vergileri" hesabına kaydedilir. Vergi giderlerinin kuruluşun finansal sonuç tablosuna dahil edilmesi, 98 nolu hesabın kredisine ve hesabın borcuna yansıtılır. "Finansal sonuçlar" No. 79. Yani, vergi tahakkuku sonucu, gelir vergisi giderinin, ertelenen tutara göre düzeltilmiş cari vergiye eşit bir miktarda yansımasıdır. Buradan, gelir vergisi giderlerinin cari vergi eksisine veya ertelenmiş vergi eklenmesine eşit olduğu sonucu çıkar.
4. Adım
Cari gelir vergisi tutarının tahakkuku 98 nolu hesabın borcuna ve 641 nolu alt hesabın alacağına yansıtılır. Ertelenmiş vergi varlıkları ilk olarak 17 nolu hesabın borç ve nolu hesabın alacaklılarına alacak kaydedilir. 641. Ertelenmiş verginin ilk tahakkuku 98 No'lu hesabın borcuna ve "Ertelenmiş vergi borçları » No. 54" hesabının alacaklarına kaydedilir. geçici farklılıklar Cari vergi ve gelir vergisi gideri hesaplanırken en erken dönemlerin ertelenmiş vergileri ilk olarak borçlandırılır.
