Ocak 2009'da, işletmelerin alıcı tarafından aktarılan avans ödemelerinde KDV'yi geri ödemesine izin veren bir yasa tasarısı kabul edildi. Aynı zamanda, katma değer vergisinin hesaplanması ve faturaların yürütülmesi ile ilgili bir takım incelikler vardır.
Talimatlar
Aşama 1
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 171. Maddesinin 12. maddesini okuyun; bu prosedür, satıcının avans ödemesinde KDV ödeme yükümlülüğüne tekabül ediyorsa, avans ödemesini yapan alıcı için KDV'yi düşürme hakkının ortaya çıktığını belirtir. Bu, depozito tutarının, kısmi ödemenin fiili transferini onaylayan bir fatura, sözleşme veya belge ile belgelenmesi gerektiği anlamına gelir.
Adım 2
Ön ödemenizi aldıktan sonra beş gün içinde avans ödemesi için bir fatura alın. Bu gereklilik, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 168. maddesinin 1. fıkrası ile belirlenir ve ihlal edilmesi durumunda vergi müfettişliği, alıcıya avans üzerinden KDV iadesini reddedebilir. Bu konuda kesilen faturaların tarihlerinin kontrol edilmesi ve gerekirse satıcıdan uygun düzeltmelerin yapılmasının istenmesi gerekmektedir.
Aşama 3
Faturanın doğruluğunu kontrol edin. Nakit olmayan biçimde aktarılmış olsa bile, alınan avansın tutarı için, malların tam adını belirterek düzenlenmelidir.
4. Adım
Muhasebedeki avanslardan KDV verilerini girin. Bir alıcıysanız, avans ödemesinin transferini 51 "Cari hesaplar" hesabının kredisine ve 60 "Verilen avansların hesaplanması" alt hesabının borcuna yansıtın. Bundan sonra, hesaplanan KDV'yi çıkarın ve işlemi 76 "Avanslarda KDV" alt hesabının kredisine ve 68 "KDV hesaplamaları" alt hesabının borcuna yansıtın.
Adım 5
Malları aldıktan sonra, girişi yapın: kredi 60 "Tedarikçilerle hesaplar" - borç 41 "Mallar". Girilen KDV'yi hesap 19'un borcuna yansıtın. Bundan sonra, hesap 19'da bir kredi ve hesap 68'de bir borç açarak peşin ödemelerdeki KDV'yi iade edin.
6. Adım
Bir satıcıysanız, 76 "Alınan avanslarda KDV" hesabında bir kredi ve 68 "KDV Hesaplamaları" hesabında bir borç açarak avanslardan KDV kesintisini kabul edin.
