Şirketin raporlama dönemine ilişkin mali sonucunun zarar olması durumunda, kar vergisi beyannamesinin doldurulması ve ibraz edilmesi zorunludur. Bu, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 265. maddesinde açıklanmıştır. Daha önce meydana gelen zararlar, faaliyet dışı giderlere dahil edilerek bu beyannamenin 090 satırına yansıtılır.
Bu gerekli
- - kar beyanı;
- - önceki yıllar için raporlama;
- - Rusya Federasyonu Vergi Kanunu;
- - hesap makinesi.
Talimatlar
Aşama 1
Şirket zarara uğradığında, genellikle olumsuz finansal sonuçların sonraki raporlama dönemlerine aktarılması söz konusudur. Bu, zararın meydana geldiği tarihten itibaren takvim yılının dörtte üçü içinde yapılabilir.
Adım 2
Önceki dönemlerde olumsuz bir finansal sonuç alırsanız, bunları ek maliyetlere dahil edin. Muhasebecinin faaliyet dışı giderleri hesapladığı 040 satırındaki kar beyanının 02. sayfasında, önceki yılların zararlarını içerir.
Aşama 3
Zararları kademeli olarak, yani olumsuz finansal sonuçlar ortaya çıktıkça, ek giderlere dahil etme hakkınız olduğunu lütfen unutmayın. Kayıpların transferini, ortaya çıktıkları sırada gerçekleştirin. Buna göre, birinci veya ikinci çeyrekte zarar alınması durumunda, aşağıdaki gibi faaliyet dışı giderlere atfedilebilir. İlk olarak, ilk çeyreğe ilişkin zararları üçüncü çeyreğe ilişkin raporlamaya giderlere dahil edin ve ardından ikinci çeyreğe ilişkin olumsuz finansal sonucu dördüncü dönem için gelir tablosuna aktarın.
4. Adım
Kâr bildiriminde, matrahın %24 ile çarpılması sonucu bulunan vergiye ek olarak avans hesaplanarak ödenir. Önceki dönemlerde zarar etmeniz durumunda ödemelerden muaf olursunuz. Bir önceki çeyrekte ve raporlama çeyreğinde - zararlarda kar elde ederken, avanslar vergi mevzuatında belirlenen sırayla ödenmelidir.
Adım 5
Geçmiş raporlama dönemleri için, zararları tablolara dahil edin. Bunu yapmak için, kâr beyanının 02 sayfasının Ek 2'sinin 090 satırına olumsuz mali sonuç miktarını girin.
6. Adım
Raporlama yılında keşfettiğiniz giderler zarara dahil edilemez. Geçmiş dönemlerdeki hatalar güncel beyanname verilerek düzeltilir. Ayrıca, üç yıl içinde güncellenmiş raporların doldurulması ve sunulması gerekmektedir. Aksi takdirde fazla ödenen vergi tutarını iade edemezsiniz.
