Bir şirket, cari vergi döneminde esas faaliyeti veya esas dışı faaliyeti nedeniyle zarara uğramışsa, gelir vergisi hesaplanırken zarar tutarını dikkate alma hakkına sahiptir. Üstelik bu hemen yapılamaz.
Bu gerekli
gelir vergisi beyannamesi formu
Talimatlar
Aşama 1
Mükellef, ortaya çıkan zarar miktarı kadar gelir vergisi için vergi matrahını azaltma hakkına sahiptir. Bir zarar, cari vergi döneminin vergi matrahından veya sonraki 10 yıl boyunca herhangi bir vergi döneminden düşülebilir. Buna “ileriye taşımak” denir. Gelir vergisi beyannamesinde, bu tür zararların tutarı 02. sayfanın Ek 4'ünde yansıtılmıştır. 010-130 satırları, 01.01.2002'den önce ve bu tarihten sonra ayrı ayrı vergi döneminin başında taşınmayan zararın kalanını gösterir.. 01.01.2002'den sonra tutarlar yıllara göre kırılımlı olarak gösterilmiştir.
Adım 2
Cari vergi dönemi için zarar tutarı veya zararın şimdi "yazmak" istediğiniz ve geleceğe devretmemek istediğiniz kısmı, Ek 4'ün 150. satırına 02. sayfanın 150. satırına ve 160. satıra yazın. -180 - 01.01.2002 öncesi ve sonrası kırılımı da dahil olmak üzere vergilendirme dönemi sonunda kalan taşınmamış zarar.
Aşama 3
Cari vergi dönemi zararları, beyanın önceki sayfalarında, yani 02. sayfanın Ek 2 ve 3'ünde detaylandırılmıştır. Dolayısıyla, örneğin, duran varlıkların satışından kaynaklanan zarar tutarı Ek 3'te yansıtılmıştır. Satılan türler mülk ayrı olarak muhasebeleştirilir (ayrı amortismana tabi tutulur, arsalar ayrı ayrı) … Satışlardan kaynaklanan toplam zarar tutarı (sayfa 02'deki Ek 3'te yansıtılmıştır) ile cari raporlama (vergi) dönemine düşen tutar (sayfa 02'deki Ek 2'de yansıtılmıştır) arasında ayrım yapmak gerekir. Örneğin, amortismana tabi bir mülk kaleminin satışından kaynaklanan bir zarar, kalan faydalı ömür boyunca eşit kısımlarda yazılır ve cari raporlama dönemine atfedilebilecek zarar miktarını hesaplamak için, toplam tutarı bölmeniz gerekir. zarar, faydalı ömrün sonuna kadar kalan ay sayısı ile çarpılır ve raporlama dönemindeki ay sayısı ile çarpılır.
4. Adım
İşletmenin ana faaliyetinin sonuçlarına dayanan zarar (“gelir eksi giderler” sistemine göre) ve ayrıca vergi matrahını etkileyen nihai zarar, “Kurumlar vergisinin hesaplanması” sayfasında yansıtılır. Bunun için hangi sayfaların hangi satırların özetlenmesi gerektiği beyannamenin kendisinde belirtilir.
