KDV, mal, iş ve hizmetlerin değerine uygulanan dolaylı bir vergidir. Son kullanıcılar tarafından ödendiği için aracılar her aşamada tahsil edilen tutarı düşme hakkına sahiptir. Çifte vergilendirmeyi önlemek için böyle bir netleştirme sistemi oluşturuldu.
Bu gerekli
- - hesap tablosu;
- - satın alma amacını ve gerçeğini, giriş KDV'sini onaylayan belgeler.
Talimatlar
Aşama 1
İlk olarak, %0, %10 ve %18 olabilen vergi oranını belirleyin. İlk durumda, ikincisinde - hayati ürünler ve çocuk eşyaları için, üçüncüsü - diğer tüm mallar için ihracata yöneliktir.
Adım 2
İşlemi tamamlamak için gerekli olacak belgeleri hazırlayın. Şunları belirtmelidirler: - mal alımı gerçeği ve giriş KDV'si (fatura); - maddi değerlerin transferi (faturalar); - ödeme (banka ekstresi) Malların türüne ve amacına bağlı olarak, Listelenen belgelere ek olarak, Emekli Sandığı'na katkı ödemesi bekleniyorsa, örneğin muhasebe beyanı hesaplaması gibi diğerlerine ihtiyaç duyulabilir.
Aşama 3
Aşağıdaki kaydı kullanarak satın alma gerçeğini yansıtın: Dt 41 CT 60. Hesap 41 aktif, malların muhasebeleştirilmesi için tasarlanmıştır, satın alma tutarına ilişkin veriler üzerine girilir. KDV'nin yeniden hesaplanacağı değerler kuruluşa girdiği için borçlandırılır. Hesap 60 "Tedarikçiler ve yüklenicilerle anlaşmalar" aktif-pasiftir, ancak bu durumda pasif olarak kullanılır. Bu nedenle satıcıya ödenen tutarın krediye kaydedilmesi gerekir.
4. Adım
KDV tutarını yansıtmak için Dt 19 Kt 60 kaydını kullanın. Hesap 19 "Edinilen değerler üzerinden KDV", alınan mallar üzerindeki vergi tutarını yansıtmayı amaçlamaktadır. Fatura ve faturada ayrı bir satırda yazılır.
Adım 5
Dt 91/02 CT 41 yazışmasını kullanarak maddi satın alma giderlerini yazın. Aktif-pasif hesabın 91/2 "Diğer giderler" borcunda, mal alımı için harcanan tutarı girmeniz gerekir ve kredi 41, sırasıyla, malların maliyeti.
6. Adım
Dt 91/02 Kt 68/02 işlemini kullanarak KDV'yi hesaplayın. 68/2 aktif-pasif hesabında vergi ve harç hesaplamaları kaydedilir.
7. Adım
İndirilebilir KDV'yi gönderin. Bu durumda, yazışmayı kullanın: Dt 68/02 Kt 19.
