Gelir vergisi, Rusya'da faaliyet gösteren bir şirketin elde ettiği karlardan alındığı için her zaman doğrudan vergi olarak anılır. Bu göstergeyi hesaplamak için, raporlama dönemi için geçerli olan vergi matrahının ve tarife oranının belirlenmesi gerekir.
Talimatlar
Aşama 1
Raporlama döneminde şirket tarafından oluşturulan kavramsal geliri veya gelir vergisi giderinin (PD) değerini hesaplayın. Vergi oranı ile muhasebe zararı veya kârının ürününe eşit olmalıdır. Buna karşılık, muhasebe karı 2 numaralı form raporuna yansıtılmalı ve ayrıca 170 ve 140 eksi 180 satırlarının toplamına eşit olmalıdır. Alınan koşullu gelir göstergesini Kar ve Zarar hesabının özel alt hesabı 99'a yansıtın.
Adım 2
Sabit farkların toplamını hesaplayın. Benzer bir tutar, ancak gider ve gelir tutarlarının muhasebe ve vergi muhasebesinde muhasebeleştirilme tarihlerinin çakışması ve tutarlarının farklı olması durumunda oluşturulabilir. Belirli bir nedenden dolayı oluşabilir. Örneğin, giderler muhasebede tam olarak muhasebeleştirilirse.
Aşama 3
Hesaplamayı gerçekleştirin. Bunu yapmak için, muhasebede muhasebeleştirilen giderlerin değerinden vergi muhasebesinde belirtilen giderleri çıkarın. Bu şekilde kalıcı farklar elde edebileceksiniz. Ardından, elde edilen değeri kârlara uygulanan vergi oranıyla çarpın. Bu size Daimi Vergi Yükümlülüğü (PSL) değerini verecektir.
4. Adım
Geçici farkların ürününe eşit olan ertelenmiş vergi varlığının (kısaltılmış: SHE) göstergesini ve gelir vergisi oranını belirleyin. Muhasebedeki belirli giderlerin vergiden daha önce, gelir tutarının ise daha sonra muhasebeleştirilmesi durumunda geçici indirilebilir farkların ortaya çıktığı unutulmamalıdır.
Adım 5
Vergiye tabi geçici farkın vergi oranı ile çarpımı olan LEO'yu (vergi ertelenmiş borcu) hesaplayın. İlk değer, muhasebedeki giderler vergi muhasebesinde muhasebeleştirilen giderlerden daha az olduğunda görünebilir. Raporlama dönemi için gelir vergisi miktarını hesaplayın. Bunu yapmak için hesaplanan PNO, UR, ONA, LEO değerlerini toplayın.
