Katma değer vergisi hesaplanırken, satış veya satın alma defteri doldurulurken, fatura düzenlenirken veya vergi beyannamesi düzenlenirken bir muhasebeci KDV hataları yapabilir. Tespit edilen hatanın düzeltilmesi için işletmenin güncel vergi beyannamesi vermesi yeterli olmayıp, kanunla öngörülen bir takım ek tedbirlerin alınması gerekmektedir.
Bu gerekli
- - fatura;
- - satış kitabı;
- - Satın alma kitabı;
- - vergi beyannamesi formu.
Talimatlar
Aşama 1
KDV hatalarını düzeltmek için farklı durumları açıklayan kanunlar aralığına göz atın. Yani Sanatın 1. maddesi. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 54'ü, bir hata yapıldığında vergi matrahını ve vergi miktarını yeniden hesaplama prosedürünü belirlemiştir. Sanatta. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 81'i, güncellenmiş bir vergi beyannamesi sunmanın gerekli olduğunu belirtmektedir. Ayrıca, KDV hesaplamasında muhasebenin sürdürülmesine ilişkin Kuralları (bundan böyle Kurallar olarak anılacaktır) onaylayan 01.12.2000 tarih ve 914 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi'ne göre, uygun düzenlemelerin yapılması gerekmektedir. KDV'nin hatalı değerinin göründüğü fatura ve satış ve satın alma defterleri.
Adım 2
Faturayı düzeltin. Kuralların 29. maddesine dayanarak, yanlış KDV değerini geçmek, ardından doğru göstergeyi girmek, değişiklik tarihini belirtmek, başın imzası ve işletmenin mührü ile onaylamak gerekir. Yalnızca faturayı düzenleyen kuruluş, yani tedarikçi faturada düzeltme yapma hakkına sahiptir. Bu bağlamda, alıcı, KDV hatasını düzeltmek için tedarikçiyle iletişime geçmelidir. Maalesef şirket, düzenlenen kusurlu bir faturadan yasal olarak sorumlu değildir ve faturayı düzeltmeyi reddedebilir, bu nedenle alıcılar genellikle durumu mahkemede çözmek zorunda kalır.
Aşama 3
Satınalma defterinde ve satış defterinde tanımlanan hataları düzeltin. Kurallara göre, satın alma defterindeki ve satış defterindeki girişlerin düzeltilmesi, ek sayfalar hazırlanarak gerçekleştirilir. KDV hatasına karşılık gelen süre ve ek sayfanın tarihi belirtilirken, kitabın geri kalanına benzetilerek doldurulurlar. Düzeltmeyi yansıttıktan sonra son satırı özetleyin ve sayfayı baş muhasebecinin imzasıyla onaylayın. Ek sayfaya daha fazla veri girilmesi yasaktır.
4. Adım
Güncellenmiş bir vergi beyannamesi gönderin. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 81. maddesinin 5. fıkrasına göre, şirket, KDV hatasının tespit edildiği vergi döneminde geçerli olan formda güncellenmiş bir beyan hazırlar. Hatalı değeri düzeltmeyi hatırlayarak tüm satırları ve göstergeleri yeniden doldurun.
