Mal, iş ve hizmetlerin satışı katma değer vergisine tabidir. Mallar üzerindeki KDV'yi doğru bir şekilde hesaplamak için vergi mevzuatının belirli gerekliliklerini yerine getirmek gerekir.
Talimatlar
Aşama 1
Katma değer vergisi matrahını belirleme anını en erken tarihlerde belirleyin: malların sevk edildiği gün veya tam veya kısmi ödemelerinin yapıldığı gün (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 167. maddesinin 1. paragrafı).
Adım 2
Bu ürün için yapılan ödemelerle ilişkili tüm gelirleri toplayarak malların satışından elde edilen gelirleri hesaplayın (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 153. maddesinin 2. paragrafı). Gelir, alıcı ile yapılan sözleşmede belirlenen fiyatlara (tüketim vergileri dahil) göre belirlenir. Bu rakam, mal satışı için vergi matrahı olacaktır.
Aşama 3
Alınan ödeme tutarına göre ödeme veya avans ödemesi alındıktan sonra vergi matrahını hesaplayın. Bu tutara katma değer vergisi dahildir. Ancak, altı aydan daha uzun bir üretim döngüsüne sahip mallar veya vergiye tabi olmayan mallar sevk edilecekse, vergi matrahına KDV dahil edilmez.
4. Adım
Katma değer vergisi oranını belirleyin. Mallar yüzde 0, 10 veya 18 oranlarında vergilendirilebilir. % 0 oranı, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 164. maddesinin 1. fıkrasında listelenen mallar için geçerlidir. Gıda maddeleri, çocuk eşyası, tıbbi eşya, eğitim, bilim ve kültürle ilgili eşyalar %10 oranında vergilendirilir. Geri kalan mallar %18 oranında vergilendirilir.
Adım 5
Alıcıya fatura edilen satış KDV tutarını hesaplayın. Bunu yapmak için, vergiye tabi matrah tutarını bu verginin karşılık gelen oranıyla çarpın. Örneğin, satılan bir ürünün fiyatı 10.000 ruble. Alıcıya tahsil edilen KDV tutarı 10.000 ruble olacaktır. × %18 = 1.800 RUB KDV dahil malların maliyeti 10.000 rubleye eşit olacaktır. + 1 800 RUB = 11 800 s.
6. Adım
Aşağıdaki formülleri kullanarak alıcıdan avans alındığında tahsil edilmesi gereken KDV tutarını hesaplayın:
- KDV = avans ödemesi (kısmi ödeme) × 18/118, eğer mallar %18 oranında vergilendirilirse;
- KDV = mallar %10 oranında vergilendiriliyorsa, peşin ödeme (kısmi ödeme) × 10/110 miktarı.
Örneğin, yaklaşan teslimatlar nedeniyle 59.000 ruble tutarında bir avans ödemesi alındı, mallar% 18 oranında vergilendirildi. KDV tutarı 59.000 x 18/118 = 9.000 rubleye eşit olacaktır.
