Vadesi geçmiş borç hesaplarının oluşması durumunda, şirket özel bir finansal veya ticari fatura düzenleyerek bunu geri ödeyebilir. Aynı zamanda, poliçeyi elinde bulunduran şirket, bu belgeyi muhasebeye kaydetme ihtiyacı ile karşı karşıyadır.
Talimatlar
Aşama 1
Borçlu şirketten bir ticari veya mali fatura alın. Bu durumda, üzerindeki borç yükümlülüklerinin miktarı, oluşan borçtan biraz daha fazla olmalıdır. Bu farka indirim denir ve ödemedeki gecikme için tazminatı temsil eder. Senet sahibinin diğer gelirlerine yansıtılır.
Adım 2
Faturada belirtilen tutarı yansıtacağınız muhasebede 008 "Alınan ödemeler ve borçlar için güvenlik" bir bilanço dışı hesap oluşturun. Gelecekte, borç yükümlülüğü geri ödendiğinde bu tutar silinecektir.
Aşama 3
Fatura makbuzunu, 62 "Müşteriler ve alıcılarla yapılan ödemeler" hesabının kredisine, 91.1 "Diğer gelirler" hesabına uygun olarak yansıtın. Bu, çekmecenin alacağının miktarını ve indirimi dikkate alır. Erteleme tazminatı ayrıca 98 Ertelenmiş Gelir hesabına da yansıtılabilir.
4. Adım
Verilen krediler ve borçlanmalara benzeterek, faiz getiren mali faturalardaki ödemelerin muhasebe kayıtlarını tutun. Bu kural, menkul kıymetlerle yapılan işlemleri açıklayan PBU 19/02 paragraflarında belirtilmiştir. Bu belgeye dayanarak, alınan faturaların işletmenin finansal yatırımlarına atfedilmesi gerekir. Bu bağlamda, bir poliçe sahibi, muhasebe bölümünde bu tür poliçeyi, satın almanın fiili maliyetlerine eşit bir değerde aktifleştirir.
Adım 5
76 "Farklı borçlularla yapılan ödemeler" hesabının kredisindeki faiz faturasını ve 58 "Finansal yatırımlar" hesabının borcunu par. Borcun geri ödenmesinden sonra, keşideciden alınan tutar 91.1 hesabındaki gelire, faturanın maliyeti ise 91.2 "Diğer giderler" hesabındaki giderlere yansıtılmalıdır. Sonuç olarak, işlemin finansal sonucu indirime eşit oluşturulmalıdır.
