Kayıp, bir kuruluşun işinin olumsuz bir sonucudur. Eğitimi hem dış hem de iç birçok faktörden etkilenir. İşletmenin zararı, raporlama yılı sonunda bilançoya yansıtılmalıdır.
Talimatlar
Aşama 1
Bilançoyu derlerken, organizasyonda kayıpların yaratılmasına ilişkin argümanların şunlar olduğunu unutmayın: talepte bir düşüş ve ürün maliyetinde bir düşüş, ürün satamama, ekipman veya üretim tesislerinin onarımı, hemen yazılan şirket giderlerine kapalı.
Adım 2
Raporlamada, zararın hemen vergi makamlarından çok fazla ilgi gördüğünü ve kuruluşun yerinde incelemelerine yol açabileceğini belirtmekte fayda var. Vergi makamlarının temsilcileri, varlığı gelir vergisini azalttığı veya tamamen ortadan kaldırdığı için şirketteki zararın nedenlerini kanıtlamayı talep ediyor. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 252. Maddesine göre, masrafların muhasebeleştirilmesi için iki koşul vardır. Bunlar, ekonomik fizibilite ve maliyetlerin belgesel kanıtlarını içerir. Bu nedenle, kayıp ve giderleri teyit eden gerekli sertifika ve belgeleri stoklamanız gerekir.
Aşama 3
Şirketin zararlarını gizlemek için muhasebecilerin en sevdiği yol, 97 numaralı "Ertelenmiş giderler" hesabına maliyetlerden bir pay tahsis etmektir. Ancak, cezalara yol açacak muhasebe ihlalleri olabileceğinden, tüm kayıplar böyle bir ilanla bildirilemez.
4. Adım
Genel muhasebe sistemi kapsamındaki zarar muhasebesi, kuruluşun giderlerinin ve faaliyetlerinin sonuçlarının 99 "Kar ve zararlar" hesabının Borçlarına yazılmasına dayanır:
- Kredi hesabı 90-9 (olağan faaliyetler için raporlama döneminin hesaplanması);
- Kredi hesabı 91-9 (diğer işlemler için raporlama dönemi sonucunun hesaplanması)
90-1 - 90-4, 90-9, 91-1, 91-2 numaralı alt hesapların bakiyesinin sıfıra eşit olması gereken geçmiş yıl sonuçlarına göre bilanço reformu yapın.
Adım 5
Kuruluşta zarar olması durumunda raporlama vergi döneminin kapanmasıyla eş zamanlı olarak, 90-9 ve 91-9 alt hesaplarının toplam bakiyesinin ürünü olarak hesaplanan koşullu gelir vergisini ve gelir vergisini belirtmek gerekir. oranı (2011 itibariyle %20). Elde edilen sonucu, 99 "Kar üzerinden koşullu gelir vergisi" hesabının alt hesabına yansıtın.
Tahakkuk eden tutarın kaydı aşağıdaki gibi olmalıdır:
- 68 numaralı hesabın borcu "Gelir vergisi hesaplamaları" - 99 numaralı hesabın alacaklısı "Gelir üzerinden koşullu gelir vergisi".
Aynı miktar aynı anda gönderilmelidir:
- Hesap borcu 09 "Ertelenmiş vergi varlıkları" - Hesap 68 alt hesabının alacaklandırılması "Gelir vergisi hesaplamaları".
6. Adım
Şartlı gelir, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 25. Bölümünün 283. maddesi uyarınca, ileriki dönemlerde vergi matrahının düşürülmesine izin veren geleceğe taşınan giderler olarak nitelendirilir. Şirket faaliyetlerinin sonucunu hesaplarken, cari zarar ve gelir vergisi ile birlikte önceki vergi dönemlerinde oluşan maliyetleri de dikkate alabilirsiniz. Bunu yapmak için iki kurala uyulmalıdır: zararlar 10 yılı aşmayan bir süre için taşınır ve masraflar alındıkları sıraya göre ödenir.
