İşletme, mali yılın sonuçlarına göre zarar edebilir. Bir muhasebeci, raporlamadaki bir kaybın vergi yetkililerinin dikkatini şirketin faaliyetlerine çektiğini hatırlamalıdır.
Talimatlar
Aşama 1
Tek bir düzenleyici kanun, vergi mükelleflerinin bir zararı gerekçelendirmesini gerektirmez, ancak vergi makamlarının çıkarlarını tatmin etmek için, oluşumu hakkında iyi açıklamalar formüle etmeye ve argüman olarak belirli nedenler sunmaya değer.
Yıl sonunda genel vergilendirme sistemini ve PBU 18/02'yi uygularken, zararın nedenleri olarak aşağıdaki argümanları kullanın:
1. Ürünlerin satışıyla ilgili zorluklar vardı, bu nedenle gelirler, maliyetlerdeki azalmadan daha hızlı düşüyor.
2. Talebin düşmesi nedeniyle, ürün fiyatlarını bazen maliyet fiyatının altına bile düşürmek zorunda kalıyorlar.
3. Üretim tesisleri onarıldı ve maliyeti derhal maliyete dahil edildi.
Adım 2
Raporlama döneminin sonunda, 90-9 alt hesabında bir bakiye oluşturun ve 99 “Kar ve zararlar” hesabına, “Vergilendirme öncesi kâr (zarar)” alt hesabına yazın.
Bir zarar alındığında, aşağıdaki kayıtları oluşturun: Borç 99 alt hesabı "Vergilendirme öncesi kar (zarar)" Kredi 90-9 - zarar raporlama dönemi için faaliyet türüne ve Borç 99 alt hesabı "Vergi öncesi kar (zarar)" " Kredi 91-9 - - zarar raporlama dönemi için diğer işlemlere yansıtılır.
Aşama 3
PBU 18/02, raporlama döneminin kapanışıyla aynı anda uygulandığında, koşullu gelir muhasebeye yansıtılmalıdır. İşletmeden bir zarar alındığında ortaya çıkar. Bu göstergeyi hesaplamak için, 90-9 alt hesaplarındaki ve 91-9 alt hesaplarındaki toplam bakiyeyi gelir vergisi oranıyla (% 20) çarpın.
Koşullu gelir tutarını girişlerle yansıtın: Borç 68 "Gelir vergisi hesaplamaları" Kredi 99 "Gelir vergisi için koşullu gelir" - raporlama dönemi için koşullu gelir tutarı tahsil edilir ve Borç 09 Kredi 68 - ertelenmiş vergi varlığı ile bir kayıp yansıtılır.
