Bir şirketin faaliyetlerini nakit akışı ve dağıtım açısından göstermek için bir nakit akışı tablosu veya nakit akışı kullanılır. Böylece, diğer raporlardan elde edilemeyecek bir sorunun cevabı verilmiş olur: Şirketin işinde yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli miktarda fon var mı? Soru oldukça ciddi ve bu anlamda ana rol, nakit akış tablosunu doğru bir şekilde doldurmaya yardımcı olan metodoloji tarafından oynanıyor.
Talimatlar
Aşama 1
Nakit akışı tablosu, hesaplamaların sonuçları raporlama dönemi için toplam tutarda özetlenen üç ana bloğun birleşimidir. Bu bloklar, cari, yatırım ve finansal faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışlarını içerir. Bu blokların her biri, gelirlerin faaliyet türüne göre toplanması ve karşılık gelen maliyetlerin çıkarılmasıyla oluşturulur.
Adım 2
Nakit akış tablosunu doldurmak için bir bilanço ve gelir tablosuna (P&L) ihtiyacınız olacaktır. Bilanço yardımıyla firmanın yatırım ve finansal faaliyetlerindeki değişiklikleri takip edebileceksiniz. Ancak bir şirketin cirosunun büyük kısmı genellikle günlük faaliyetler olduğundan, bir kar ve zarar tablosu daha faydalıdır. Kalemler, "sevkiyatta" yerine "ödemede" nakit akışlarını yansıtacak şekilde ayarlanmalıdır. Aynı zamanda nakit akışı derlemesinin temel ilkelerine uymayı unutmayın: • Nakit akışı süreklidir;
• Nakit akışı, yükümlülüklerin gerçekleştiği zamana bağlı değildir ve yalnızca fonların ve harcamaların alındığına ilişkin gerçekleri yansıtır;
• Raporlama dönemi sonundaki bakiye negatif olamaz.
Aşama 3
Nakit akış tablosunu tamamlamak için doğrudan veya dolaylı olarak gelir tablosunu düzeltme yöntemini kullanın. Doğrudan yöntemin özü, OP&L satırlarının, fonların ve harcamaların alınmasına ilişkin gerçek verilere madde madde dönüştürülmesinde yatmaktadır. Dolaylı yöntemle, nakit akışları ile ilgili olmayan tüm giderler (örneğin, amortisman), K&Z'den raporlama dönemi karına eklenir ve nakit akışlarıyla ilgili olmayan tüm ilgili gelirler düşülür.
