Raporlama yılının sonunda, her şirketin muhasebecisi bir kar ve zarar tablosu doldurur. Bu belge, kanunla onaylanan 2 No'lu forma göre doldurulur.
Bu gerekli
bilgisayar, internet, A4 kağıt, yazıcı, bilanço hesap verileri, hesap makinesi
Talimatlar
Aşama 1
Rapor formuna işletmeniz için vergi mükellefi kimlik numaranızı ve vergi kayıt kodunuzu girin.
Adım 2
90 numaralı hesabın "Gelir" alt hesabının kredi cirosu ile 90 numaralı hesabın "Katma Değer Vergisi", "Tüketim Vergisi", "İhracat Vergileri" alt hesaplarının borç cirosu arasındaki farkı hesaplayın ve "Gelir" raporunun satırını doldurun (eksi KDV ve tüketim vergileri)". Raporlama yılının vergi dönemi için gelir tutarını ve bir önceki yılın ilgili vergi dönemini girmelisiniz.
Aşama 3
90 numaralı hesabın "Satışların maliyeti" alt hesabı için borç cirosunu hesaplayın, fiili ve standart maliyet fiyatı arasındaki farkı hesaplayın ve "Satışların maliyeti" satırını doldurun. Fiili maliyet bedeli, standart tutarı aşarsa, maliyet fiyatı cirosuna fiili maliyet fiyatı eklenir, standart maliyet fiyatından düşük olduğu anlaşılırsa maliyet fiyatı cirosundan düşülür. Benzer şekilde, raporlama yılı ve bir önceki yıl için maliyet bedeli tutarı da doldurulur.
4. Adım
Kuruluşun geliri ile satışların maliyeti arasındaki farkı hesaplayın ve raporlama yılının vergi dönemi ile bir önceki yılın aynı dönemi için "Brüt kar" raporunun satırını doldurun.
Adım 5
44 ve 26 muhasebe hesaplarına uygun olarak işletmenin borç devri için ticari ve idari gider tutarını maliyetle hesaplayın. Raporlama yılı ve önceki yıl için raporun satırlarını doldurun.
6. Adım
Şirketin gelirinden satışların maliyetini, satış ve yönetim giderlerini çıkararak satış kârını hesaplayın. Raporlama yılı ve önceki yıl için rapordaki uygun satırı tamamlayın. Değer sırasıyla pozitif çıktıysa, şirket faaliyetlerinden kâr elde etti, negatifse - eksi işareti ile satıra girilmesi ve parantez içinde girilmesi gereken bir kayıp.
7. Adım
Hesap 91'deki ilgili alt hesapların borç cirosundan “faiz alacağı” satırını, ödenecek faizi yansıtan aynı hesabın alt hesaplarının kredi devrinden “ödenecek faiz” satırını doldurun. "Diğer gelirler" satırını doldurma verileri, kuruluşun KDV'siz diğer gelirini yansıtan hesap 91'in alt hesaplarının kredi cirosundan, "diğer giderler" satırını doldurmak için - borç cirosundan işletmenin diğer giderlerini yansıtan aynı hesabın alt hesaplarının, "diğer kuruluşlara katılımdan elde edilen gelir" - hesap 91'in ilgili alt hesaplarının kredi devrinden.
8. Adım
"Vergi öncesi kar" satırı şu şekilde hesaplanır: faiz geliri, katılımdan elde edilen gelir, diğer gelirler satışlardan elde edilen kara eklenir, sonra ödenecek faiz ve diğer giderler düşülür.
9. Adım
Devlet bütçesine ödenecek gelir vergisi tutarı hesaplanır. Net kar, vergi öncesi kar tutarı ile vergi tutarı arasındaki fark olarak hesaplanır.
