Muhasebede ön ödeme yapmak birçok muhasebeci için oldukça karmaşık bir süreçtir. Sözleşme şartlarına uygun olarak yapılmalı ve uygun faturalarla düzenlenmelidir. Özellikle alınan ve verilen ödemelerin mevcudiyetinde, avansların vergi muhasebesine özel dikkat gösterilmelidir.
Talimatlar
Aşama 1
KDV'nin düşülebilmesi için alıcıdan avans alındıktan sonra bir fatura düzenleyin. Belge, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 162. maddesinin 1. fıkrası dikkate alınarak hazırlanmalıdır. Faturayı satış defterine kaydedin ve karşı tarafa aktarın. Sözleşme şartlarına göre avans ödemesi yapıyorsanız, tedarikçiden benzer bir belge isteyin.
Adım 2
Nakit olmayan avans makbuzunu muhasebede cari hesaba yansıtın. Bunu yapmak için, ödeme tutarı için 51 "Cari hesaplar" hesabında bir borç ve 62.2 "Alınan avans hesaplamaları" hesabında bir kredi açın. Tedarikçiye avans verirken, 51 numaralı hesap kredili olacak ve onunla yazışmada, 60.2 "Verilen avans hesaplamaları" hesabının borcu alınır.
Aşama 3
Ödeme yabancı para biriminde tahakkuk ettiyse, fonların alındığı tarihte Rusya Federasyonu Ulusal Bankası'nın oranına göre rubleye çevrilmelidir. Verilen veya alınan avansın mahsup edilmesi, 60.2 (62.2) hesabında borç ve 60 "Tedarikçilerle yapılan ödemeler" veya 62 "Müşterilerle yapılan ödemeler" hesabında bir kredi açılarak gerçekleştirilir.
4. Adım
Vergi muhasebesindeki avansları, borç ve alacak hesaplarındaki bir hareket olarak düşünün. Avans ödemesi yaparken, vergi mükellefinin indirim için KDV'yi kabul etme hakkı vardır ve restorasyon süresinin belirlenmesi gerekir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 170. maddesinin 3. fıkrasının 3. fıkrasına göre, tarih, faturanın fiilen düzenlenmesi, avans ödemesinin iade tarihi veya sözleşmenin feshi ile belirlenebilir. Vergi, avansın ödenmesi üzerine mahsup edilmesi kabul edilen miktarda geri alınır.
Adım 5
Alınan avanslara karşı avansları mahsup edin. Bu durumda, geri ödeme veya ödeme tutarını belirlemek için her iki durumda da KDV tutarını hesaplamak ve ortaya çıkan vergi muhasebesindeki farkı yansıtmak gerekir. Alınan avanslar daha büyükse, KDV'nin bütçeye transferi 51 hesabının kredisine ve 68.1 "KDV Hesaplamaları" hesabının borcuna yansıtılır.
