Şirketin gelir ve giderleri beyannameye yansıtılırken bazen giderlerin bir kısmının çıkarılmasının gerekli olduğu durumlar ortaya çıkmaktadır. Bunun nedeni, kâr amacı gütmeyen şirketlerin vergi dairesinin yakın denetimine girmesi ve yerinde incelemelere güvenip iyi bir şey getirmeyecek olmasıdır. Bu, vergi matrahının hesaplanmasındaki hataların bir sonucu olarak da ortaya çıkabilecek geçmiş yılların zararlarının oluşmasına yol açmaktadır.
Talimatlar
Aşama 1
Yıl sonunda kârsız bir faaliyet varsa, şirket giderlerinin bir kısmını 97 "Ertelenmiş giderler" hesabına yönlendirin. Bu şekilde aktarılabilecek maliyetler yazılım satın alma, kira ödemeleri, lisanslama vb. maliyetleri içerir. Bu, şirketin cari yıldaki kârlılığının artmasına ve gelecek için geçmiş yılların zararlarının oluşmasına neden olur. Mükellef bu giderleri 10 yıl süreyle devretme hakkına sahiptir.
Adım 2
Vergi beyannamenizin 2. Bölümünün 210. satırında görünen vergilendirilebilir gelir miktarını hesaplayın. Vergiye tabi gider tutarı, aynı bölümün 220. satırında belirtilmiştir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 274. maddesi uyarınca vergi matrahının tutarını çıkararak belirleyin. Olumlu ise, yani gelir giderlerden daha büyükse, önceki yıllardaki zararları yazabilirsiniz.
Aşama 3
Önceki zararın tutarını vergi beyannamenizin 2. bölümünün 230. satırına kaydedin. Bu değer vergi matrahının %30'unu geçmemelidir. Yıl sonunda vergi matrahının tekrar negatif olduğu ortaya çıkarsa, 250 satırında cari raporlama yılının zararı belirtilir. Aynı zamanda geçmiş yılların zararlarını karşılama imkanı da bulunmamaktadır. Bu bağlamda, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 22 Haziran 2009 tarihli 58n sayılı kararıyla onaylanan Prosedürün 5. maddesine dayanarak, beyanda tutarları dikkate alınmamıştır.
4. Adım
Vergi matrahını belirlerken, muhasebe döneminin tamamı boyunca, önceki yılların zarar miktarını doğrulayan tüm belgeleri sakladığınızdan emin olun. Aksi takdirde, önceki yıllarda zarar tutarı üzerinden vergi indiriminin yasallığı konusunda tartışmalı sorular ortaya çıkabilir.
Adım 5
Vergi beyannamesinin 2. bölümünün 210, 220 ve 230. satırlarını özetleyin ve 240. satırda elde edilen kâr miktarını belirtin. Böylece, önceki yılların zararlarını cari yılda kaydedecek ve vergi matrahını azaltacaksınız.
