Son zamanlarda RuNet'te banka kartı kullanan kişiler arasında herhangi bir transfer yaparken gelir vergisi tahsilatı nedeniyle patlak veren "çay fincanı fırtınası" azaldı. Bu, büyük ölçüde, Devlet Duma Bütçe ve Vergiler Komitesi'nin ilk başkan yardımcısı I. Guseva tarafından 29 Haziran 2018'de yapılan bu söylentilerin resmi olarak reddedilmesiyle kolaylaştırıldı. Ancak vatandaşlar arasındaki tüm nakit dışı ödemelerin vergi makamlarının gözünden uzak kalacağına inanmak, mantıklı ve çok anlamsız olmaz.
Bireyler tarafından kartlar arası para transferi hizmeti ülkemizde birkaç yıl önce ortaya çıktı ve hızla popülerlik kazanmaya başladı. Merkez Bankası'na göre, son iki yılda Ruslar önemli ölçüde daha az nakit çekmeye başladılar. Aynı zamanda kartları sadece terminali olan perakende zincirlerinde veya online mağazalarda değil, birbirimizle çeşitli finansal ilişkiler kurarken de daha sık kullanmaya başladık.
Plastik kartların yardımıyla bireyler arasındaki yerleşimlerin aktif kullanımı - sözde p2p transferleri veya karttan karta - mali makamların nakitsiz transferlere olan ilgisinin artmasına ve kartlar üzerindeki eylemler üzerindeki kontrolün sıkılaşmasına yol açtı. bireylerin.
Kimin banka hesaplarını kontrol etme hakkı vardır?
Nakit olmayan transferler yaparken, kredi kuruluşları, müşterileri tarafından yapılan her ödemeyi vergi makamlarına bildirmek zorunda değildir. Aynı şekilde, vergi makamları, kendi takdirlerine bağlı olarak, bir vatandaş tarafından alınan bu veya bu miktarı vergiye tabi geliri olarak değerlendirme hakkına sahip değildir. Ancak, hangi bankacılık kuruluşlarının ve vergi hizmetlerinin belirli yetkilerle donatıldığının kontrolü ile ilgili olarak, bankacılar veya vergi makamları açısından şüpheli işlemler vardır.
1. Kara para aklamayla mücadele yasası uyarınca, kredi kuruluşlarının müşterilerin hesaplarında görünen fonların yasallığını kontrol etmesi gerekmektedir. Büyük miktarda nakit para yatırma, büyük miktarda havale veya düzenli para girişi gibi gerçeklerin ortaya çıkması durumunda banka, hesap sahibinden paranın kaynağı hakkında bilgi talep etme hakkına sahiptir.
Müşteri, fonlarla yapılan işlemlerin yasallığını onaylamazsa, hesap bloke edilebilir. Nakit akışlarının hareketi, mali makamlar bu fonların suç yoluyla elde edilmediğinden ve yasa dışı ticari faaliyetlerden elde edilmediğinden emin oluncaya kadar dondurulur. Ayrıca, bankalar aşağıdaki durumlarda vatandaşların hesaplarına makbuzlarla ilgili bilgileri Rosinformmonitoring'e bildirmelidir:
- işlem tutarı 600 bin rubleyi aştığında;
- ödemeler düzenliyse ve makbuzlar ayda 100 bin ruble'den fazla ise;
- gayrimenkul satışından 3 milyon ruble'den fazla miktarda fon alındı.
Mevzuatta kredi kurumları için (bireylerin kişisel hesaplarındaki hareketlerle ilgili bilgilerin Federal Vergi Servisi'ne aktarılması gibi) başka bir gereklilik yoktur.
2. Bir banka kartından diğerine yapılan para transferleri, ibraz edilen malın, yapılan işin, yapılan hizmetlerin ödemesi değilse, tutarı ne olursa olsun gelir vergisine tabi değildir. Yani bireylerin karttan karta transferleri farklılaştırılmalıdır. Bunları otomatik olarak vergiye tabi gelir olarak kabul etmek ve bir karttan başka bir karta aktarılan para miktarı üzerinden vergi almak mümkün değildir.
Tüm işlem zincirlerinin takibi, Merkez Bankası ve Federal Vergi Servisi'nin ortak platformunda çalışan yapay zeka kullanılarak gerçekleştirilir. Denetim otoriteleri, herhangi bir finansal işlemi takip etme ve kendilerine göre şüpheli olan ödemeleri belirleme yeteneğine sahiptir. Aynı zamanda, vergi makamları, bir bireyin herhangi bir hesabının durumu hakkında (banka kartı, nakit veya metal hesap, mevduat ve mevduat, elektronik cüzdan vb.) bankalara soru sorma hakkına sahiptir.
Ancak, FTS, yalnızca vergi hizmetlerinin vergi mükellefinin beyan edilmemiş bir gelir kaynağına sahip olduğuna dair makul bir varsayıma sahip olması durumunda hesabın denetimini başlatabilir. Örneğin, belirli bir resmi gelir düzeyine sahip olmayan, konut alımıyla bağlantılı olarak emlak vergisi indirimi talep eden bir vatandaş onlara yaklaştı. Veya vergi makamlarına göre, bir kişi kiralayandır, ancak elde ettiği geliri vergi dairesine bildirmez.
Sözde "kişisel gelir vergisinden temizlenmemiş" gelir bulunursa, vatandaşa belirli yaptırımlar uygulanacaktır. Ancak bu, ancak bu kişiyle ilgili olarak kişisel gelir vergisi ödemesinin doğruluğunun kameralı bir kontrolünden sonra mümkündür. Vatandaşın açıklamalarını talep eden ve dikkate alan vergi makamları, kar elde etmenin gerçekten gerçekleştiğini kanıtlamalıdır. Ve vergi kaçakçılığı mahkemede kanıtlanmalıdır.
Böylece vatandaşın kartındaki belirsiz makbuzlara vergi tahakkuku yapılamaz. Ancak haklarında vergi denetimi yapılmış ve dava mahkemeye intikal etmiş kişilerden ayrıca vergi alınır. Mükellefin suçluluğu kanıtlanırsa, gelir vergisi (gizli gelirin %13'ü) ile cezalar ve ödenmemiş vergi tutarının %20'sini ceza şeklinde ödemek zorundadır.
Denetim makamlarının kontrolüne tabi kişilerin hesaplarına ilişkin işlemler
Öncelikle sık para yatırma/çekme işlemleri yapılan hesaplar vergi incelemesine tabi tutulabilir. FTS ayrıca, transfer miktarına bakılmaksızın (örneğin, kiralanan mülk için yapılan ödemeler) düzenli olarak (günde, haftada, ayda, vb.) aynı tutarların alınmasıyla ilgilenecektir. Bir kuruluş, maaş projesi kapsamı dışında cari hesabından bir çalışana para aktarıyorsa veya aktarılan tutarların amacını (işletme giderleri, seyahat giderleri, temettüler vb.) belirtmiyorsa, bu da bir nedendir. vergi makamları plastik kart sahibinden açıklama isteyecektir. FTS, kişisel hizmetleri için kartla ödeme alan ancak bu gelir üzerinden vergi ödemeyen kişilere özel önem verecektir. Bunlar, "kayıt dışı istihdam" olarak adlandırılan kişileri içerir, yani:
- sivil veya iş sözleşmesi yapmayan serbest çalışanlar ve tele-çalışanlar;
- çalışmaları hiçbir şekilde resmileştirilmemiş serbest meslek sahibi vatandaşlar (eğitmenler, dadılar, hemşireler, temizlikçiler vb.);
- devlet kaydı olmadan faaliyet gösteren küçük girişimciler (evde çalışan şekerciler, kuaförler, güzellik uzmanları ve kamu hizmetleri sektörünün diğer temsilcileri).
Mali açıdan sınırlı vatandaşlar (iflaslar, borçlular, işsizler) ayrıca, kişisel hesaplarında fon hareketinin bulunacağı vergi makamlarının görüş alanına girecek.
Banka kartlarına havale alan diğer kişi kategorileri de vergi makamları tarafından önyargılı davranabilir. Örneğin,
- herhangi bir yabancı varlığın sahibi;
- yurtdışında yaşayan ve bir Rus işvereninden maaş alan biri;
- konut veya araba ile büyük işlemlerde katılımcı;
- kendi gayrimenkulünün satıcısı, konut, garaj ve diğer mülkün sahibi;
- bir kişi - bir çevrimiçi mağazanın satıcısı;
- cari hesap açmadan çalışan bireysel girişimci;
- ödül almış bir kumar katılımcısı;
- piyango ödülü kazananı;
- hediye alan kişi vb.
Bu nedenle, gelir vergisi ödemeyi düşünmek için bir neden, karı vergilendirilebilir gelirin özelliklerini karşılayan kişiler için olduğu kadar, ödeme hizmeti olarak p2p transferlerini kullananlar içindir. Kartlarında vergiden muaf gelir elde eden sıradan vatandaşlar (borç geri ödemesi, aile içi ödeme, yardımlar, burslar, nafaka vb.) etkilenmez. Ancak doğrulama mekanizması mükemmel olmaktan uzaktır ve vergi müfettişinden, bireyler arasındaki hemen hemen tüm transferleri hesaba katmanız gereken bir davet alabilirsiniz. Bu nedenle, sadece dayanıklılık ve sabırla değil, aynı zamanda alınan paranın gelir olmadığını doğrulayan belgelerle de stoklanmaya değer. Onlar yapabilir:
- IOU'lar, eğer bir kredi geri ödemesi ise (miktar, Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 808.
- bağış belgeleri (hem akrabalardan hem de diğer insanlardan);
- ücretlere ek olarak işverenden alınan ödeme belgeleri;
- ortak küçük bir satın alma, kişisel harcamaların geri ödenmesi vb. durumlarda açıklamalar;
- bilgisayar ekranından bir ekran görüntüsü (satış siteleri vb. aracılığıyla reklam yoluyla kişisel eşya satarken);
- ödemenin amacı hakkında ödeme yapanın açıklayıcı.
Bu arada, tüm nakit dışı ödemelerin muhasebeleştirilmesi için Merkez Bankası ve Federal Vergi Servisi'nin tek bir platformu çalışacak ve vergi sırasında olası yanlış anlamaları önlemek için kayıt dışı gelir elde eden vatandaşların gerçeklerini tespit etme mekanizması hata ayıklanacaktır. denetimler, iki temel kurala bağlı kalmaya değer.
- Bir kişiye bir karta transfer yaparken, gönderici, "ödeme amacı" alanındaki bilgileri belirtmek için tam sorumluluk almalıdır. Bu miktarın vergiye tabi olmayan gelir olarak kabul edildiğinin veya kişisel gelir vergisine tabi olduğunun işaretlerinden biri olarak hizmet eden kişidir.
- ATM'den karta gelen parayı çeken alıcının aklında şu soruya bir cevap olmalıdır: “Bu makbuzun kaynağı hakkında vergi müfettişine ne söyleyebilirim? Bunu belgelerle kanıtlamaya nasıl hazırsınız?"
