Alınan avanslar üzerinden de katma değer vergisi ödenir. Ancak, şirketin karşı tarafının çeşitli koşullar nedeniyle sözleşmeyi feshedip parayı iade etmekte ısrar ettiği durumlar ne olacak? Avansın alındığı sözleşmenin feshedilmesi, paranın iade edilmesi ve iadenin muhasebe kayıtlarına yansıtılması durumunda avanslardan alınan KDV'nin geri alınması mümkündür.
Talimatlar
Aşama 1
Alıcı ile öngörülen biçimde bir uzlaşma eylemi hazırlayın. Belge her iki tarafça imzalanmalıdır.
Adım 2
Sözleşme bu fesih yöntemini sağlıyorsa, ek bir sözleşme hazırlayarak karşı tarafla sözleşmenin feshini gerçekleştirin. Bazı durumlarda tek taraflı olarak feshedilmesine izin veren hükümler içeriyorsa yazılı ihtar yapılması gerekir.
Aşama 3
Sözleşme, alıcının inisiyatifiyle feshedilirse, ondan listelenen avansı iade etme talebini içeren bir mektup isteyin.
4. Adım
Sözleşme satıcının inisiyatifiyle feshedilirse, tarafların anlaşması veya sözleşmeyi ifa etmeyi reddetme bildirimi ile sözleşmeyi feshetmek için bir niyet mektubu hazırlayın ve alıcıya gönderin. Belgeye imzalı bir hesaplama mutabakatı beyanı ekleyin. Alıcıdan, sözleşmeyi feshetme rızasını ifade etmesi gereken yazılı bir yanıt bekleyin.
Adım 5
Avansı verin ve alıcıya iade edin. Bu durumda ödeme emrinde, ödemenin amacının ilgili alanda belirtilmesi gerekir: "Sözleşme kapsamındaki avansın iadesi" Ön ödeme alındıktan sonra düzenlenen faturayı satın alma defterine kaydedin.
6. Adım
Muhasebede gerekli girişleri yapın: - Hesap 62'nin borcu (alt hesap "Alınan avanslar"), 51 numaralı hesabın kredisi "Cari hesap" - avansın alıcıya iadesi dikkate alınır; - Hesap 68'in borcu (alt hesap) "KDV hesaplamaları"), 62 numaralı hesabın kredisi ("Alınan avanslar" alt hesabı) - bütçeye ödenen KDV tutarı, teslimata karşı avans ödemesinden düşülmüştür.
7. Adım
Listelenen bir avanstan KDV'yi iade etmek için, bu vergi beyannamesinin 3. bölümündeki üç aylık raporlamaya avans tutarını ve 070 satırında tahakkuk eden KDV'yi yansıtın ve 130. satırda vergiden düşülen vergi miktarını girin. geri ödeme.
