Muhasebeciler genellikle vergi ve muhasebede faizin gelir vergisine yansıtılması sorunuyla karşı karşıya kalmaktadır. Bu tür maliyetler spesifiktir ve vergiler hesaplanırken dikkate alınamaz. Aynı zamanda, vergi öncesi kar gibi bir parametreyi oldukça ciddi şekilde etkiler.
Talimatlar
Aşama 1
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 270. maddesinin 2. fıkrası, gelir vergilerine uygulanan cezaların vergi matrahını azaltan giderler olarak kabul edilemeyeceğini ve vergi muhasebesine girilebileceğini belirtir. Muhasebede, cezaların tahakkuku, 68 "Vergi ve ücretlerin hesaplanması" hesabının kredisine yansıtılırken, borç para cezasının miktarına ve işletmede raporların doldurulması için kabul edilen kurallara bağlıdır.
Adım 2
Gelir vergisi faizini 99 "Kar ve zarar" hesabının borcuna yansıtın. Bu işlem, bu hesaba vergi yaptırımları uygulayan Hesap Planı Uygulama Talimatı ile belirlenir. Bununla birlikte, bir dizi uzman, bu tür giderlerin anlaşmanın şartlarının ihlali nedeniyle cezalara atfedilmesi gerektiğine ve PBU 10/99 “İşletme Giderleri”nin 11. paragrafı uyarınca 91.2 “Diğer giderler” hesabının borçlandırılması gerektiğine inanmaktadır.”. Aynı zamanda, PBU 18/02 "Gelir vergisi hesaplamaları için muhasebe" kurallarına uygun olarak kalıcı bir vergi yükümlülüğü oluşur.
Aşama 3
Gelir tablosunda vergi öncesi karı 2 numara şeklinde analiz edin. Bu parametre, gelir vergisi faizini dahil etmenin daha karlı olduğu yeri belirlemenize izin verecektir. 99 "Kar ve Zarar" hesabını kullandıysanız, bu tutar vergi öncesi kâr tutarını etkilemeyecektir. Cezalar 91.2 hesabının borcuyla ilgiliyse, vergi öncesi karı azaltacaktır. Aynı zamanda, kullanılan hesap ne olursa olsun, net kar miktarı değişmeden kalacaktır.
4. Adım
Faiz tutarına ilişkin bilgileri açıklayıcı not ile birlikte gelir tablosuna açıklayınız. Gerçek şu ki, para cezasının miktarı önemliyse, vergi öncesi karı ve dolayısıyla işletmenin finansal analizini önemli ölçüde etkileyecektir. Bu gereklilik, PBU 4/99 "mali tablolar"ın 11. maddesi ile belirlenir.
