Karşı taraflarla uzlaşma sürecinde, tüzel kişiler genellikle bir bankanın hizmetlerini kullanır. Kural olarak, banka şubeleri tamamlanan işlemler için komisyon alır. Uzlaşma ve nakit hizmetler için çekilen fonlar, vergi matrahını azalttığı ve bilançoya yansıtıldığı için mutlaka muhasebe ve vergi muhasebesine yansıtılmalıdır.
Talimatlar
Aşama 1
Her şeyden önce, kuruluşun maruz kaldığı maliyetleri hesaplarken, PBU 10/99'u takip edin. Bu belgeden (Bölüm 3'ün 11. paragrafı) bankacılık hizmetlerinin maliyetlerinin diğer giderlere dahil edilmesi gerektiği sonucu çıkmaktadır.
Adım 2
Cari hesaptan, makbuzdan veya anma emrinden bir alıntı temelinde, muhasebedeki uzlaşma ve nakit hizmetler tutarının silinmesini yansıtın. Bunu aşağıdaki girişleri kullanarak yapın: D91 alt hesabı "Diğer giderler" K76 (60) - nakit ödeme tutarının tahakkuku yansıtılır; D76 (60) K51 - nakit mutabakat tutarı cari hesaptan borçlandırıldı.
Aşama 3
Komisyonun iptali için bir koşulun varlığı için banka ile yapılan anlaşmayı kontrol ettiğinizden emin olun. Ayrıca, komisyon tutarının doğru hesaplanıp hesaplanmadığına bakın, çünkü bir vergi denetimi sırasında müfettiş buna kesinlikle dikkat edecektir ve tutar belirlenen yüzdeyi aşarsa, gelir vergisi tutarı yeniden hesaplanacak ve ek cezalar uygulanacaktır. eksik miktar için tahsil edilecektir.
4. Adım
Bazı durumlarda, banka komisyonu, örneğin imzalı bir kart verirken katma değer vergisine tabidir. Bu durumda, hizmet veren bankadan KDV'nin girildiği, doğru şekilde doldurulmuş bir fatura isteyin. Muhasebedeki vergi belgesi temelinde, bunu aşağıdaki gibi yansıtın: D19 K76 (60) - girdi KDV tutarı yansıtılır; D68 K19 - Kesinti için kabul edilen KDV tutarı.
Adım 5
Banka-Müşteri sistemini kullanmanız durumunda, programa hizmet etme hizmetlerini hesap 97'ye, yani ertelenmiş giderlerin bir parçası olarak yansıtın. Yüklü yazılımı aylık olarak amortismana tabi tutmayı unutmayın.
6. Adım
Bankanın hizmetlerini, 130 "Faaliyet dışı giderler" satırındaki gelir tablosuna (form No. 2) yansıtın. Bu maliyetler, oluştukları vergi döneminde muhasebeleştirilir.
