Faaliyetleri vergilendirilebilir ve vergilendirilemez KDV ile ilgili olan bir işletmenin muhasebe departmanı, çeşitli ticari işlemler için ayrı kayıt tutmak zorundadır. Aksi takdirde, şirket "girdi" katma değer vergisini mahsup etme hakkını kaybedebilir.
Bu gerekli
- - ek alt hesaplar;
- - gelir tahakkuku ile ilgili analitik referans kitapları.
Talimatlar
Aşama 1
Muhasebede gelir tahakkuk hesapları için ek alt hesaplar veya analitik referans kitapları kullanın. Sanatın 4. paragrafında açıklanan kuralı izleyin. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 149'u ve KDV'ye tabi ve vergiye tabi olmayan ticari işlemlerin ayrı muhasebeleştirilmesi için bir metodoloji geliştirmek.
Adım 2
Şirketin muhasebe politikasına, Rusya Federasyonu topraklarına ithal edildiğinde sunulan veya alınan KDV tutarlarının ayrı muhasebeleştirilmesine ilişkin prosedür ve kuralları ekleyin. Bu dönemde satışı KDV'ye tabi olmayan sevk edilen ürünlerin miktarı ile orantılı olarak, kısmen "girdi" vergisini maliyetine dahil eder.
Aşama 3
KDV tutarının geri kalanını dikkate alın. "Girdi" katma değer vergisi için ayrı bir muhasebe sağlayın ve bunu 19 "satın alınan değerler üzerinden KDV" hesabına yansıtın. PDS'nin üç aylık dağılımını muhasebe tablosuna kaydedin.
4. Adım
Hem vergilendirilebilir hem de vergiye tabi olmayan katma değer vergisi faaliyetleriyle ilgili ürünlerinin listesini dikkate alarak işletmenin muhasebe politikasını modelleyin. Malların maliyetini 44 "Satış maliyetleri" hesabına veya 26 "Genel giderler" hesabına yazın.
Adım 5
"Girdi" KDV'sini dağıtırken önemli bir gösterge düşünün ve sevk edilen malların maliyetini muhasebe politikasında hesaplama prosedürünü yazın. Vergi hariç nakliye masraflarını kabul edin ve hesaplamanızda karşılaştırılabilir rakamlar kullanın.
6. Adım
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 170. maddesinin 9. paragrafının 4. fıkrasında açıklanan kural temelinde hareket ettiğinizi muhasebe politikasında belirtin ve KDV'nin tamamını indirin. Vergiden muaf faaliyet giderinin payının toplam üretim giderinin %5'ini geçmediği vergi döneminde alınır. Üretim ve KDV'den muaf faaliyetlerin maliyetlerini tahmin etme metodolojisini yazın.
