Katma değer vergisi, satın alınan malların değerindeki artış tutarı üzerinden alınan bütçeye zorunlu bir ödemedir. Bu değeri hesaplama süreci oldukça zahmetlidir, bu nedenle bazı büyük işletmelerde bu konuyla ayrı bir muhasebeci ilgilenmektedir.
Bu gerekli
Hesap makinesi
Talimatlar
Aşama 1
Bu tür ürün, iş veya hizmet için Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 164. Maddesi ile belirlenen katma değer vergisi oranını öğrenin. Şu anda Rusya Federasyonu'nda üç ana KDV oranı vardır: %18, %10 ve %0. Hesaplama için, 10/110 ve 18/118'e eşit olan iki oran kabul edilir.
Adım 2
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 154. Maddesi hükümlerine göre hesaplanan ve satışa kabul edilen hizmetlerin, işlerin veya satılan malların maliyeti ile belirlenen KDV için vergi matrahının tutarını, tüketim vergilerini hesaba katar.
Aşama 3
KDV için vergi matrahını hesaplama tarihini ayarlayın. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 167. maddesinin 1. fıkrasına göre, malların sevkıyat, hizmet sunumu veya iş performansı gününde kabul edilebilir. Ayrıca, ödemenin fiilen alındığı gün uzlaşma veya gelecekteki mal sevkiyatına karşı avans ödemesi yapabilirsiniz.
4. Adım
Satılan malların maliyetini, o ürün için uygun KDV oranıyla çarpın.
Adım 5
Alıcıya veya müşteriye, satılan mal, hizmet veya işin maliyetini ve tahakkuk için kabul edilen KDV tutarını gösteren bir fatura yazın. İşlem yabancı para biriminde yapıldıysa, vergi matrahının belirlendiği tarihte geçerli olan Rusya Federasyonu Ulusal Bankası döviz kuru üzerinden ruble eşdeğeri olarak yeniden hesaplamak gerekir. KDV yalnızca ruble cinsinden değer üzerinden tahsil edilmelidir.
6. Adım
Bütçeye ödenecek KDV tutarını hesaplayın. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 163. maddesine göre KDV üç ayda bir ödenir ve satış ve satın alma defterindeki kayıtlara göre belirlenir. Satılan mallardan alınan KDV tutarını bulun ve cari vergi döneminde satın alınan ürünler tarafından belirlenen vergi indirimini bundan çıkarın.
7. Adım
Hesaplanan KDV tutarını kanunla belirlenen süre içinde bütçeye ödeyin. Vergi yılının sonunda, tahakkuk eden tutarları teyit eden bir vergi beyannamesi verin.
