Katma değer vergisinin belirlenmesi oldukça zor bir süreçtir, bu nedenle birçok büyük kuruluş özellikle bu amaç için ayrı bir muhasebeci tutmaktadır. KDV, bir işletmenin katma değer üzerinden ülke bütçesine ödediği vergidir.
Bu gerekli
hesap makinesi
Talimatlar
Aşama 1
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 164. maddesi uyarınca oluşturulan katma değer vergisi oranının değerini belirleyin. Bugün, KDV için üç ana oran vardır - %0, %10 ve %18 ve ayrıca hesaplanan iki oran - 10/110 ve 18/118.
Adım 2
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 154. maddesi uyarınca belirlenen vergi matrahının boyutunu hesaplayın. ÖTV muhasebesinde satış fiyatlarına göre satılan mal, hizmet veya işlerin değerine eşittir. KDV için vergi matrahının hesaplanma tarihi, Sanatın 1. paragrafına göre belirlenir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 167. Bu, malların sevk edildiği, işin yapıldığı veya hizmetlerin verildiği gün veya gelecekteki sevkiyatlara karşı ödemenin veya avans ödemesinin fiilen alındığı tarih olabilir.
Aşama 3
Avansı alırken müşteriye veya alıcıya fatura kesmeyi unutmayın. İşlem yabancı para biriminde yapıldıysa, ilgili tarihte Rusya Federasyonu Ulusal Bankasının döviz kuruna göre miktarın ruble eşdeğerine aktarılması gerekir.
4. Adım
Satılan her ürün, verilen hizmet veya gerçekleştirilen iş için KDV tutarını ayarlayın. Bu değer, belirli bir ürün türü için belirlenen KDV oranı ile vergi matrahının ürünü olarak belirlenir.
Adım 5
Bütçeye aktarılacak KDV'yi hesaplamaya başlayın. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 163. maddesine göre, KDV'nin hesaplanması için vergi dönemi, tahakkuk eden vergi tutarının işletmenin satış defterine kaydedileceği çeyrektir. Bu değerden, şirketin satın alma defterine kaydedilmesi gereken vergi kesintisi tutarını düşürmeniz gerekir. Ortaya çıkan fark, ödenmesi gereken bir katma değer vergisidir.
