Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'na göre, alıcı, sözleşme şartlarına uymadığı veya kalitesiz olduğu tespit edildiğinde malları satıcıya iade etme hakkına sahiptir. Aynı zamanda bu işlemin muhasebe ve vergi muhasebesine yansıtılması için özel bir prosedür oluşturulmuştur. Şirket KDV ödemişse, malın iadesini de vergi beyannamesine yansıtmak gerekir.
Talimatlar
Aşama 1
Malların iadesini belgeleyin. Sadece bu durumda KDV iadesi almak için bu işlem kabul edilebilir. Rusya Federasyonu Roskomtorg'un gereksinimlerine göre, birleşik TORG-12 formuna göre bir fatura düzenlenmesi gerekmektedir. Bu durumda, belgenin başlığı, malların belirli bir nedenle iade edildiğini gösterir.
Adım 2
Geri dönüşün nedeni bu ise, malların düşük kaliteli olarak tanınmasına ilişkin bir eylem hazırlayın. TORG-2 (yerli mallar için) veya TOROG-3 (ithal mallar için) birleşik formuna göre hazırlanır.
Aşama 3
İade edilen ürün için parayı iade edin. İade satın alma gününde gerçekleştiyse, para çalışan kasadan verilir ve daha sonra vardiya kapatıldıktan veya Z-raporu kaldırıldıktan sonra, fonlar ana kasadan aktarılır. işletme.
4. Adım
İade edilecek malları bilanço dışı 002 hesabına yansıtın. Transfer yapıldıktan sonra, 41 "Mallar" hesabına borç ve 45 "Sevk edilen mallar" hesabına veya 62 "Alıcılarla yapılan ödemeler" hesabına bir alacak açmalısınız. … Ayrıca "ters" veya "kırmızı" storno yöntemini kullanabilir ve işlemlerde ters kayıt yapabilirsiniz. Bu an, işletmede benimsenen muhasebe politikalarına bağlıdır.
Adım 5
İadenin satıcı tarafından muhasebe için kabul edildiği vergi döneminde iade edilen mallar üzerindeki KDV tutarını geri yükleyin ve bütçeye ödeyin. Bu hüküm, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 2007-07-03 tarih ve 03-07-15 / 29 sayılı yazısının 4. maddesi ile oluşturulmuştur. KDV beyannamesini, 15.10.2009 tarih ve 104n sayılı Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın sırasına göre belirlenen kurallara uygun olarak doldurun.
6. Adım
090 satırında malların iadesiyle bağlantılı olarak tahsilata tabi olan katma değer vergisi tutarını yansıtın. Bu tutarı 100. ve 110. satırlarda açıklamayın, çünkü bu tutar, Madde 3'ün 2. maddesi uyarınca geri yüklenir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 170. maddesi.
