Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 286. Maddesi uyarınca, önceki dört çeyrekte 40 milyon rubleyi aşan gelir elde eden işletmeler, aylık gelir vergisi avans ödemesi yapmaktadır. Buna göre, Federal Vergi Servisi, aylık gelir vergisi beyannamesinin nasıl doldurulacağına dair bir dizi açıklama geliştirmiştir.
Talimatlar
Aşama 1
Aylık avans gelir vergisi ödemelerinizi hesaplayın. İlk çeyrek beyannamesi doldurulurken, ikinci çeyrek için belirlenen aylık avans ödemeleri, 09. sayfanın 180. satırında beyan edilen ilk çeyrekte hesaplanan gelir vergisi tutarına eşit olmalıdır. Beyanname doldurulurken altı ay için, üçüncü çeyrekteki avans ödemeleri, 02. sayfanın 180. satırında beyan edilen altı ay için hesaplanan gelir vergisinden ve ilk çeyreğe ilişkin beyannamede belirtilen hesaplanan vergiden yapılan kesintiye eşit olacaktır. 9 aylık beyanname verilirken, 02. sayfanın 180. satırında beyan edilen 9 aylık hesaplanan gelir vergisinden bir önceki beyannamede altı aya ait vergi tutarının mahsup edilmesi gerekmektedir.
Adım 2
Tahakkuk eden avans ödemelerinin tutarını beyannamenin 02. sayfasının 290. satırında ve Bölüm 1.2'de üç son ödeme tarihine göre yansıtın. Hesaplama sırasında, avans ödemelerinin negatif bir değeri ortaya çıkarsa, bir sonraki raporlama çeyreğinde ücretlendirilmemeleri gerekir ve ayrıca bunları yıllık raporlamaya yansıtmaya değmez.
Aşama 3
Vergi beyannamesinin 02. sayfasında kalan tüm ayrıntıları doldurun. Genel oranda vergilendirilen vergi matrahının hesaplanmasını yansıtın. Bireysel göstergelerin hesaplandığı sayfa 02'ye beş ek eklenebilir. Sayfanın ilgili satırlarında, vergilendirme kalemi olarak kabul edilen işletmenin gelir ve giderlerine ilişkin veriler işaretlenmiştir. Sayfa 03, 04, 05, 06 ve 07 sadece gerektiğinde doldurulur.
4. Adım
Bu raporlama döneminde bütçeye ödenecek gelir vergisi tutarlarıyla ilgili tüm bilgileri beyannamenin 1. bölümünde işaretleyin. Şirketle ilgili verileri vergi beyannamesinin Başlık sayfasına girin: tam ad, yasal adres, TIN, kurucu belgelere karşılık gelen KPP kodları, ekonomik faaliyet türünün kodu ve ayrıca düzeltme numarası, raporlama dönemi ve beyannamedeki sayfa sayısı.
