Nakit ödeme yapan tüm işletmeler, nakit belgelerin ve parasal işlemlerin kayıtlarını tutmalıdır. Nakit kayıtlarının tutulmasına ilişkin prosedür ve kurallar, 22.09.1993 tarih ve 340 Rusya Federasyonu Merkez Bankası yönetmeliğinde belirtilmiştir.
Bu gerekli
- - nakit kitap;
- - kasiyerin iş tanımı.
Talimatlar
Aşama 1
Nakit, belge depolamak ve parasal işlemleri gerçekleştirmek için kuruluşlar ve işletmeler özel donanımlı bir odaya sahip olmalıdır. Nakit işlemleri gerçekleştirmek için kasiyer ile bir sorumluluk sözleşmesi yapılır. Bir çalışan, işe başlamadan önce iş tanımına aşina olmalıdır.
Adım 2
Gelen ve giden nakit belgelerin muhasebesi için birleştirilmiş birincil muhasebe belgeleri biçimleri kullanılır: KO-1 “Makbuz nakit siparişi”; KO-2 "Gider ödeme emri"; KO-3 "Gelen ve giden kasa evraklarının kayıt defteri"; KO-4 "Nakit Defter"; KO-5 "Kasiyer tarafından alınan ve verilen fonların muhasebe defteri."
Aşama 3
Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın talebi üzerine, tüm işletme finansmanı bankacılık kurumlarında saklanmalıdır. Kasada nakit, limit dahilinde sadece bankanın ödeme talimatında belirtilen amaçlar için harcanabilir. Nakit bakiyesi limiti, şirket başkanı ile banka kurumu arasında kararlaştırılan yıllık olarak düzenlenir. Limiti aşan nakit tutarlar en fazla 3 gün kasada tutulabilir.
4. Adım
Yazar kasa tutmak da bir kasiyerin işinin bir parçasıdır. Kuruluşun tüm nakit akışları oraya girilir. Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın talebi üzerine, kasa defteri numaralandırılmalı, bağlanmalı, mum mühürle mühürlenmeli ve kullanımdan önce baş ve muhasebecinin imzasıyla onaylanmalıdır.
Adım 5
Kasadaki tüm girişler, kopya kağıdı kullanılarak 2 kopya halinde yapılır. İkinci kopya yırtmadır, bu, alt hesap 50 (nakit) için ana muhasebe belgesi olan bir kasiyer raporudur.
6. Adım
Kasaya giriş yapılırken, lekelere, silmelere ve düzeltmelere izin verilmemelidir. Yanlış bir girişi düzeltirken, girişin bir satırla, doğru verilerin girişi ve "Düzeltildi" yazısıyla birlikte geçmesine izin verilir, onayda sorumlu kişinin (kişilerin) imzaları ve tarih olmalıdır. düzeltme.
7. Adım
Kasiyer, nakit işlemi gerçekleştirildikten hemen sonra kasa defterine giriş yapmalıdır. Çalışma gününün sonunda, gün içindeki toplam işlem sonuçlarını hesaplamak, fon bakiyesini çekmek ve kasiyer raporunu muhasebecinin imzasına karşı muhasebe departmanına sunmakla yükümlüdür.
