Gelir vergisi hesaplamalarının muhasebeleştirilmesi, PBU 18/02 normlarına uygun olarak kuruluşlarda yapılmalıdır. Aynı zamanda fazla ödemenin bu verginin bütçeye yansımasının da özellikleri vardır.
Talimatlar
Aşama 1
Muhasebede gelir vergisi bütçesi ile hesaplama işlemleri yapın: - 68 hesabının borcu ("Gelir vergisinin hesaplanması" alt hesabı), 51. hesabın kredisi "Cari hesap" - gelir vergisinin avans ödemeleri bütçeye aktarılır; - Hesabın borçlandırılması 99 "Kar ve Zarar", Hesap 68'in kredisi ("Gelir vergisi hesaplamaları" alt hesabı) - koşullu vergi gideri yansıtılır.
Adım 2
Raporlama döneminin bitiminden sonra toplam vergi tutarını belirleyin. Fazla ödeme yapılması durumunda, bu tutarı 09 "Ertelenmiş vergi borçları" hesabına yansıtın. Bunu yapmak için, bu hesaba “Bütçeye fazla ödenen kâr vergisi” alt hesabını açın.
Aşama 3
Aşağıdaki muhasebe girişini yaparak fazla vergi ödeme miktarını yansıtın: - Hesap 09'un borcu ("Bütçeye ödenen kar vergisi" alt hesabı), 68 hesabının kredisi ("Gelir vergisi hesaplamaları" alt hesabı) - ertelenmiş vergi varlığı alındı bütçeye ödenen bir miktar aşırı vergi şeklinde dikkate alınır.
4. Adım
Fazla ödeme tutarlarını cari ödemelerden mahsup ederken aşağıdaki girişi yaparak ertelenmiş vergi varlığını ödeyin: - Hesap 68'in borcu ("Gelir vergisi hesaplamaları" alt hesabı), 09 hesabının alacaklısı "Ertelenmiş vergi varlıkları" - fazla verginin ödenmesi dikkate alınır. Bütçeye fazla ödeme, faaliyetlerin finansal sonuçlarının oluşumunu veya vergi matrahını etkilemediğinden, hesap 09'da kaydedilen tutarları net kar (zarar) hesaplamasına dahil etmeyin. Bunları "Dönen varlıklar" satırındaki bilançoya yansıtın.
Adım 5
Net kârın hesaplanmasında ertelenmiş vergi varlıklarının tutarının gelir tablosuna yansımasına ilişkin 18/02 PBU'nun 11. maddesinin uygulanmamasına ilişkin maddeyi açıklayıcı nota girin. Bu, 21 Kasım 1996 tarihli ve 129-FZ sayılı "Muhasebe Üzerine" Federal Kanunun 13. Maddesinin 4. paragrafına uygun olarak yapılmalıdır; bu, kuruluşların muhasebe kurallarının uygulanmadığını bildirmemeleri halinde bildirmekle yükümlü olduklarını belirtir. mülk durumunu ve faaliyetin finansal sonuçlarını güvenilir bir şekilde yansıtmaya izin verir.
