Bildiğiniz gibi alınan avanslar katma değer vergisine tabidir ve satıştan sonra ön ödemeden ödenen KDV tutarının düşülmesi kabul edilir. Ancak bazı durumlarda tamamen yasal gerekçelerle avanstan KDV ödemelerinin yapılmaması mümkündür.
Talimatlar
Aşama 1
Aynı vergi döneminde avans ödemesinin alınmasını ve malların sevkiyatını düzenleyin. Kesinti için ön ödemeden tahakkuk eden KDV tutarını kabul edin.
Adım 2
KDV için vergi matrahına alınan avansın tutarını dahil edin ve ardından bu işlem kapsamındaki toplam satış tutarı üzerinden bütçeye katma değer vergisini hesaplayın ve ödeyin (Rusya Vergi Kanunu'nun 162. maddesinin 54. maddesinin 1. fıkrasının 1. paragrafı). Federasyon). Avanstan hesaplanan ve aynı dönemde indirilmesi kabul edilen KDV tutarını beyannamede belirtiniz.
Aşama 3
Kuruluşun katma değer vergisi için fazla ödemesi varsa, fazla ödemeye karşı alınan avanstan verginin düşülmesini talep eden bir başvuru mektubu hazırlayın ve müfettişliğe gönderin (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 78. Maddesi).
4. Adım
Geçmiş dönemler için KDV bütçesi ile hesaplamaların durumunu kontrol edin, yani düşülen ve tahakkuk eden vergi miktarını karşılaştırın. İndirilecek tutar, ücret tutarını aşarsa, bu fark için avanslardan alınan KDV dikkate alınır. (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 176. Maddesi).
Adım 5
Bir fatura düzenleyerek avans ödemesinin ödenmesi konusunda alıcı şirketle anlaşın. Öğe için ön ödeme tutarı için kambiyo senedini doldurun. Menkul kıymet transferi ve kabul belgesi temelinde alıcıya devredin. Bu belgeyi hazırlarken, mutlaka malların sevk tarihinden sonra olması gereken faturanın itfa tarihini girin.
6. Adım
Bu teminatı ödemek için alıcıdan para alın. Bu durumda, alınan miktar mallar için avans olarak kabul edilmez, dolayısıyla KDV ödenmez. Malların sevkiyatını gönderin. Satın alan firma daha sonra vade için senet ibraz etmelidir.
7. Adım
Satış kuruluşunun alıcı kuruluşa ödenecek kambiyo senedini ödediği ve alıcı kuruluşun, alınan mallar için satış kuruluşuna arasındaki fark tutarında borcunu ödediği karşılıklı alacakların mahsup edilmesi konusunda bir anlaşma hazırlayın. bu malların maliyeti ve nakit olarak ödenmesi (yani fatura tutarı).
