Gelir üzerinden katma değer vergisi, bir işletme tarafından satılan mal veya hizmet miktarına uygulanan dolaylı bir vergidir. Bu değerin hesaplanması oldukça zahmetli ve dikkat gerektiren bir süreçtir, bu nedenle büyük işletmelerde bu sorumluluk ayrı bir muhasebeciye verilir.
Bu gerekli
hesap makinesi
Talimatlar
Aşama 1
Satılan mallara uygulanan KDV oranını öğrenin. Değerleri, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 164. Maddesi ile belirlenir ve %0, %10, %18 olarak belirlenir. Ayrıca, hesaplanırken, hesaplanan oranlar, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 154, 155, 161, 162 ve 164. maddelerinde belirtilen gelirleri alma koşullarına bağlı olan 10/110 ve 18/118'dir.
Adım 2
Gelirin vergi matrahının miktarını belirleyin. Hesaplanması, Sanatın tavsiyelerine göre yapılır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 154. Vergiye tabi gelir tutarı, belirlenen tüketim vergileri dikkate alınarak satılan mal, iş veya hizmetin değerine eşittir. KDV için vergi matrahının hesaplanması, ilgili kanunla onaylanan malların sevkıyat, hizmet sunumu veya iş performansı tarihinde gerçekleştirilir. Fonların cari hesaba veya işletmenin kasasına fiilen alındığı tarih, ödeme veya avans ödemesi olarak da kullanılabilir. KDV tahakkuk tarihini belirlemek için genel kurallar, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 167. maddesinin 1. fıkrasında tanımlanmıştır.
Aşama 3
KDV'yi belirlemek için yabancı para cinsinden ödeme yapılması durumunda geliri yeniden hesaplayın. Bunu yapmak için, miktarı, vergi hesaplama tarihinde kurulan Rusya Federasyonu Ulusal Bankası oranındaki ruble eşdeğerine aktarmak gerekir.
4. Adım
Farklı vergi oranlarına tabi satılan her bir mal grubu için KDV ile ilgili geliri hesaplayın. Bunu yapmak için, vergi matrahı ilgili KDV oranıyla çarpılmalıdır. Alıcıya veya müşteriye mal, iş veya hizmet ödemesi için hesaplanan KDV'yi gösteren bir fatura düzenleyin, böylece karşı taraf işletme bu tutarları indirim için kabul edebilir.
Adım 5
Toplam katma değer vergisini hesaplayın ve bundan vergi indirimlerini kesin. Alınan tutarı bütçeye ödeyin. Her vergi döneminin sonunda, bu hesaplamaları gösteren bir vergi beyannamesi verin.
