Kusurlu belgenin satın alma defterine kaydedilmesinden sonra asıl belgelerde düzeltmeler yapılırsa KDV'nin tersine çevrilmesi gerekir. Hata daha önce keşfedildiyse, KDV'yi tersine çevirmeye gerek yoktur.
Talimatlar
Aşama 1
Faturada bir hata bulursanız, mal veya hizmet tedarikçisinden bunu düzeltmesini değil, tüm verilerin doğru olacağı bir belgeyle değiştirmesini isteyin. Numara ve tarih içinde saklanmalıdır. Bu yapılamazsa, tüm düzeltmeler kuruluşun mührü ve başın imzası ile onaylanır. Belge revizyon için tarihlendirilir ve alıcıya gönderilir.
Adım 2
Kusurlu belgeyi kaydettirmeden önce teslim alan alıcı, düzeltmeleri kabul eder, doğru verileri satın alma defterine kaydeder ve KDV indirimini kabul eder.
Aşama 3
Kayıttan sonra revize edilmiş bir fatura alırsanız, farklı bir şekilde ilerlemeniz gerekir. İlk olarak, satın alma kitabı girişinizi iptal edin. Bunu yapmak için kitapta ek bir sayfa doldurun. 2008 ortalarına kadar revize fatura, belgede revizyonun yapıldığı tarihte satınalma defterine kaydediliyordu. Şimdi, Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi Başkanlığı'nın 3 Haziran 2008 N 615/08 tarihli Kararına göre, düzeltilmiş fatura, belgenin düzenlendiği tarihin ek bir sayfasına girilir ve düzeltilmez.
4. Adım
Elektronik bir alışveriş defteri tutuyorsanız, geriye dönük olarak düzeltin. Bu durumda, ek bir sayfa hazırlanmaz.
Adım 5
Düzeltilmiş katma değer vergisi beyannamesini doldurup vergi dairesine gönderin. Ayrıca bu belgeyi teslim edeceğiniz dönem KDV'nin kesildiği dönem olmalıdır.
6. Adım
Misal. Ağustos 2009'da LLC "Oblako", LLC "Solntse"'ye 1.800 ruble KDV dahil olmak üzere 11.800 ruble tutarında mal sevk etti. Faturayı düzenlerken tedarikçinin muhasebecisi bir hata yaptı ve gerekli miktar yerine 180 ruble KDV dahil 1180 teslim etti. Birincil belgeye göre, Solntse LLC'nin muhasebecisi üçüncü çeyrek için satın alma defterine bir giriş yaptı: D-t 19 K-t 60 - 180 ruble Satın alınan mallara KDV dahil; D-t 68 K-t 19 - İndirim için KDV kabul edilir.
7. Adım
Hata yalnızca Aralık ayında keşfedildi, Solntse LLC'nin muhasebecisi üçüncü çeyrek için satın alma defterindeki KDV'yi ek bir kağıda yazmalı ve aşağıdaki girişleri yazmalıdır: 1) Dt 41 Kt 60 - 1000 ruble kırmızı: hatalı maliyet mallar ters çevrildi; 2) D-t 19 K-t 60 - 180 ruble kırmızı: Kusurlu faturada KDV iptal edildi; 3) D-t 68 K-t 19 - 180 ruble kırmızı: Kusurlu faturada kesilen KDV iptal edildi.
8. Adım
Solntse LLC'nin muhasebecisi, üçüncü çeyrek için vergi dairesine yeni bir KDV iadesi sunmalıdır.
