Katma değer vergisi, genel vergi rejimi kapsamındaki tüm işletmeler için bütçeye zorunlu bir ödemedir. Aynı zamanda, muhasebeci satılan mal ve hizmetlere ilişkin KDV'yi doğru bir şekilde hesaplayabilmeli, talep edilen KDV tutarlarını yansıtabilmeli ve bir vergi beyannamesi doldurabilmelidir. Hata yapmak cezalara ve hatta cezai sorumluluğa yol açabilir.
Talimatlar
Aşama 1
Karşı tarafa sunulan KDV tutarını gösteren bir fatura düzenleyin. Bu durumda, öncelikle Sanat tarafından düzenlenen vergi oranının belirlenmesi gerekir. Bu işlem için Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 164. Ardından, katma değer vergisini elde etmek için oranı vergi matrahıyla çarpın. Faturanın mal, hizmet veya eser tesliminden itibaren 5 gün içinde karşı tarafa havale edilmesi gerektiğini unutmayınız. Aksi takdirde, vergi indirimlerini hesaplamak zor olabilir. Faturayı KDV ile birlikte şirketin satış defterine kaydedin.
Adım 2
Karşı taraftan alınan faturayı şirketin satın alma defterine yansıtın. Vergi indirimlerini hesaplamak için kullanılan, talep edilen KDV miktarını not edin.
Aşama 3
Şirketin geçmiş raporlama dönemleri için fazla vergi ödemesi olup olmadığını belirleyin. Bu tutarı vergi dairesi ile kontrol edin.
4. Adım
Vergi dairesine verilen KDV beyannamesini, raporlama dönemini takip eden ayın 20. gününe kadar doldurun. Raporlama, şirketin satış defterine göre işlem türüne ve vergi oranlarına göre bütçeye ödenmesi gereken vergiyi gösterir.
Adım 5
Satın alma defterine göre şirketin geçmiş raporlama döneminde uygulamaya yetkili olduğu vergi kesintisi tutarını hesaplayın. İlk göstergeden ikinciyi çıkararak bütçeye ödenecek KDV'yi belirleyin. Bundan sonra, fazla ödeme miktarını not edin ve vergiyi bu tutar kadar azaltın.
6. Adım
Son raporlama döneminden sonraki ayın 20'sine kadar KDV'yi bütçeye aktarın. Geçmiş dönemlerin fazla ödemesini kullandıysanız, mahsup etmek istediğinizi belirttiğiniz bir ifade yazın. Belgeyi KDV beyannamenize ekleyin.
7. Adım
KDV ödemesini bütçeye yansıtın, 68 "Vergi hesaplamaları" hesabında bir kredi ve 19 "Alınan değerler üzerinden katma değer vergisi" hesabında bir borç açın.
