Genel vergi rejimini kullanan işletmeler, belirlenen usule göre bütçeye KDV ödemekle yükümlüdür. Katma değer vergisini hesaplamak için açık bir prosedür olmasına rağmen, birçok muhasebeci vergi indirimlerinin belirlenmesiyle ilgili bir takım zorluklarla karşı karşıyadır.
Talimatlar
Aşama 1
Şirkete tahsil edilecek toplam katma değer vergisi tutarını belirleyin. Bu durumda, KDV için vergi matrahının tanınma anı bu raporlama döneminde olmalıdır. Bu kural, Sanat hükümleri ile belirlenir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 166. Bu değer, raporlama dönemi için düzenlenen faturalarda belirtilen KDV tutarına eşittir.
Adım 2
Şirketin bu vergi döneminde uygulamaya hak kazandığı vergi kesintisi tutarını hesaplayın. Sanat hükümlerine göre belirlenir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 171 ve 172'si mal veya hizmetlerin ödenmesi için şirketinize sunulan faturalarda belirtilen KDV tutarına eşittir.
Aşama 3
Şirketin bütçeden önce tahsil edilecek KDV tutarının olup olmadığını öğrenin. KDV'yi mahsup etme hakkını elde ettiyseniz, vergi dairesine ortaya çıkan vergi fazla ödemesini gösteren ilgili bir beyan yazın.
4. Adım
Bütçeye ödenecek KDV tutarını hesaplayın. Bunu yapmak için, toplam vergi tutarını, vergi iadesi tutarını ve vergi kesintisi tutarını belirttiğiniz bir vergi beyannamesi doldurun. Birinci değeri ikinci ve üçüncü olarak azaltın ve mevcut raporlama dönemi için ödenmesi gereken istenen KDV değerini alın.
Adım 5
Bütçeye KDV'yi raporlama dönemi için bir sonraki ayın 20'sinden geç olmamak üzere ödeyin. Aksi takdirde, gecikmiş vergiler üzerinden bir ceza ücreti veya cezai işlem uygulanacaktır.
6. Adım
Bütçeye vergi ödemesinin hesaplanmasında kullanılan tüm KDV değerlerinin uygun faturalar ve satın alma ve satış defterindeki girişlerle belgelenmesi gerektiğini unutmayın. Aksi takdirde, beyannamede teyit edilmeyen tutarları belirtirseniz, bir hata tespit edilirse, vergi müfettişliği yerinde vergi denetimi yapmaya karar verebilir ve ceza verebilir.
