KDV iadesi süreci, 1 Ocak 2006 tarihinde Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 21. Bölümü tarafından belirlenir. Vergi tahsilatı ile ilgili tüm hususlar kanunla düzenlenir, bu nedenle mükellefler KDV tahsilatı ile sonuçlanabilecek tüm durumları kontrol etmelidir.
Talimatlar
Aşama 1
İş ortaklıklarının ve şirketlerin kayıtlı sermayesine katkı olarak mülkiyet veya hakların devredilmesi sırasında KDV iadesi yapın. Bu süreç mülkün devredildiği vergi dönemine de yansımaktadır. Geri alınan KDV tutarı, işlemin tescili için belgelere yansıtılırken, devreden tarafın fatura kesmesine gerek yoktur. Alıcı taraf, vergilendirilen işlemler için kullanılacaksa, yalnızca alınan mülkün deftere nakledilmesinden sonra KDV'den düşülebilir tutarları kabul eder. Bu durumda, KDV geri alma işlemi, karşı taraflarla yapılan mutabakatların hesabına borçlandırılır. Bunun için 76 "Farklı alacaklıları ve borçluları olan ödemeler" hesabında ayrı bir alt hesap oluşturun.
Adım 2
Mülkün KDV'ye tabi olmayan işlemlerde kullanılması durumunda indirilebilir KDV'yi geri alın. Bu tür işlemler, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 149. Maddesi ile kurulanları; Sanatın 2. paragrafı uyarınca vergilendirmeye tabi değildir. 146 N RF; Maddesi uyarınca KDV mükellefi olmayan kişiler tarafından üretilir. 145 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu; Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 147 ve 148. Maddeleri uyarınca Rusya toprakları dışında yürütülür. Yukarıdaki işlemlerin gerçekleştiği aynı vergi döneminde KDV'nin tahsilatını yansıtmak gerekir.
Aşama 3
STS veya UTII şeklinde özel vergi rejimlerine geçerken KDV iadesi yapın. Kurtarma süreci, yeni vergi rejimine geçişten önceki vergi dönemini ifade eder.
4. Adım
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 145. maddesi uyarınca katma değer vergisinin ödenmesinden muaf tutulduktan sonra KDV'nin geri kazanılmasını yansıtın. Muafiyet Hakkı Kullanım Bildiriminin vergi dairesine gönderilmesinden önceki vergi dönemi için hesaplayın.
Adım 5
Muhasebede KDV tahsilatına dikkat edin. 19 "Edinilen değerler üzerinden katma değer vergisi" hesabında bir borç ve 68 "Vergi ve ücretlerle hesaplamalar" hesabında bir alacak açın.
