Vergiye tabi gelir ile muhasebe geliri arasında bazı farklılıklar vardır. Önceki yılların gelirlerine ilişkin, ancak cari raporlama döneminde belirlenen kar, cari yılın raporlamasına dahil edilir ve kuruluşun faaliyetlerinin mali sonucu olarak kabul edilir. Vergiye tabi kâr, her türlü faaliyet için hesaplanır.
Bu gerekli
Hesap makinesi, kalıcı ve geçici farklara ilişkin veriler
Talimatlar
Aşama 1
Vergi tutarı karın %20'si kadardır ve beyannameye yansıtılır. Vergi muhasebesinde, vergiye tabi kar türlerinin bir listesi vardır, bu nedenle hesaplamalara tüm bilanço verileri dahil edilmeyecektir.
Adım 2
Vergi giderleri, ekonomik faaliyetin zamansal kesinliği ilkesine göre muhasebeleştirilmelidir, yani sadece cari vergi miktarını değil, aynı zamanda gelecek dönemin miktarını da yansıtır. Daha sonra vergi öncesi kar, beyannamede belirtilen fon miktarı kadar ertelenmiş vergi miktarı kadar azalacaktır.
Aşama 3
Vergiye tabi kârın yansıtılabilmesi için, cari dönemdeki kalıcı pozitif veya negatif farkların, geçici farklardaki değişikliklere eklenmesi gerekir. Kalıcı farkların, cari döneme ilişkin indirilebilir geçici farklardaki değişiklikler ile aynı döneme ilişkin vergiye tabi geçici farklardaki değişikliklerin toplanarak belirlendiği durumlarda. Sonuç, gelir vergisi oranı ile çarpılır. Bu miktar, bütçeye ödenmesi gereken vergi miktarıdır.
4. Adım
Kalıcı farklar, raporlama döneminin muhasebe kar veya zararının gelir ve giderleri ile vergi matrahından hariç tutulan diğer dönemlerin karları ise, geçici farklar, vergi matrahının aksine bir dönemde oluşan muhasebe gelir ve giderleridir. başka bir dönemde oluşmuştur. Bu farklılıklar vergi ve muhasebe kurallarındaki farklılıktan kaynaklanmaktadır.
Adım 5
Kalıcı farklar, gelir veya giderin muhasebeleştirilmesine ilişkin gerçekler oluştuğunda, geçici farklar ise muhasebeleştirme anlarının çakışmadığı durumlarda ortaya çıkar. Kalıcı farklar yalnızca bir vergilendirme dönemiyle ilişkilendirilir ve diğerlerini etkilemez ve geçici farklar her zaman birkaç dönemle ilişkilendirilir.
6. Adım
Hesap 68 "Gelir vergisi hesaplamaları", koşullu vergi giderini ve vergi borcunu yansıtır. Ertelenmiş vergiler, 09 "Ertelenmiş vergi varlıkları" ve 77 "Ertelenmiş vergi borçları" hesabına yansıtılır. Cari vergi ayrı olarak görüntülenmez.
