Bakiye, işletmenin belirli bir süre için harcamaları ile gelirleri arasındaki farktır. "Kapanış bakiyesi" kavramı, belirli bir hesabın dönem sonundaki bakiyesini belirlemek için kullanılır ve kural olarak bilanço derlenirken kullanılır. Hesaplama prosedürü, analitik veya sentetik hesabın niteliğine göre belirlenir.
Talimatlar
Aşama 1
Sentetik hesaplar için bir ciro sayfası oluşturun. Hesap adını içeren bir sütun ve açılış bakiyesi, dönem cirosu ve bitiş bakiyesi için borç ve alacak hesaplamak için üç çift sütun içermelidir. Önceki raporlama dönemine ait verilere dayanarak, açılış bakiyesi için borç ve alacak numaralarını girin.
Adım 2
Raporlama dönemi için ciroyu belirleyin. Bunu yapmak için, muhasebe verilerine dayanarak, her hesap için borç ve alacak miktarını belirtin. Tutarların orijinal belgelerle eşleşip eşleşmediğini kontrol edin. Aksi takdirde yapılan hatalar yıllık bakiyeden ayrılırken yanlışlıklara yol açabilir.
Aşama 3
Bitiş bakiyesini belirlemek istediğiniz hesabın yapısını analiz edin. Aktif, pasif ve aktif-pasif olarak ayrılırlar. Bu yapılmalıdır çünkü raporlama dönemi sonundaki bakiyeyi hesaplama prosedürü onlar için farklıdır.
4. Adım
Aktif hesaplar için kapanış bakiyesini hesaplayın. Bu hesaplara yapılan makbuzlar borç, elden çıkarma alacaklandırılır. Ay sonunda bakiye hesaplanırken, borç açılış bakiyelerine borç devirlerini eklemek ve kredi devirlerini çıkarmak gerekir. Sonuç, aktif hesap için borç yatağı bakiyesi olacaktır.
Adım 5
Pasif hesaplar için kapanış bakiyesini hesaplayın. Bunların alınması ve elden çıkarılmasının yansıması sırasıyla alacak ve borçlara yansıtılır. Bu nedenle, raporlama döneminin sonunda, kredi açılış bakiyesi ile kredi cirolarının toplamından borç cirolarının çıkarılmasına eşit olan bir kredi kapanış bakiyesi hesaplanır.
6. Adım
Hem alacak hem de borç tarafı olan aktif-pasif hesaplar için bitiş bakiyesini belirleyin. Bunu yapmak için önce borç açılış bakiyelerini ve ciroları toplamanız ve bunlardan kredi göstergelerini çıkarmanız gerekir. Ortaya çıkan değer sıfırdan büyükse, nihai bakiyenin borcuna, daha azsa eksi olmayan krediye atıfta bulunur.
