İşletmelerin nakit ödemelerinin çoğu, bankadan belirli amaçlarla çekle alınan para pahasına yapılır. Çek defterleri katı raporlama formlarına aittir ve özel muhasebe, kayıt ve saklama gerektirir.
Talimatlar
Aşama 1
Çek defterini bankaya teslim ettikten sonra, hemen her kağıda şirketin adını ve cari hesap numarasını girin veya belirtilen ayrıntıları içeriyorsa kuruluşunuzun damgasını koyun.
Adım 2
Muhasebe politikası sırasına göre, örneğin 1 form için 1 ruble olarak koşullu bir kontrol değerlemesi ayarlayın. Alınan çek defterini, defterdeki sayfa sayısına bağlı olarak, 006 "Sıkı raporlama biçimleri" borcuna 25 veya 50 ruble maliyetle kaydedin. Bu işlemi bir muhasebe beyanı ile kaydedin.
Aşama 3
Bankanın çek defteri düzenleme ücreti, işletme, işletme dışı veya diğer giderlerin bir parçası olarak dikkate alınır, bu nedenle, hesap için 51 "Cari hesap" kredisinden 91 "Diğer gelir ve giderler" hesabının borcuna giriş yapın. Bir anma emri ile cari hesaptan borçlandırılmışsa komisyon tutarı veya kasiyer aracılığıyla nakit olarak ödenmişse 71 "Sorumlu kişilerle yapılan ödemeler" hesabı. Banka ile karşılıklı mutabakatlarda çek defterinin maliyetini hesaba katmak istiyorsanız, bunu hesaba yansıtın 60 "Tedarikçiler ve yüklenicilerle yapılan ödemeler": Dt 91 Kt 60 Dt 60 Kt 51 Genellikle takas ve nakit hizmetleri ile ilgili banka hizmetleri KDV'ye tabi değildir, ancak yine de size bir çek defteri hazırlamak ve KDV tahsis etmek için bir fatura verildiyse, işlemlerde 19 "Satın alınan değerli eşyalar için katma değer vergisi" hesabı da kullanılmalıdır: Дт 91 Кт 51 - tutar KDV'siz komisyon; Дт 19 Кт 51 - KDV tutarı.
4. Adım
Bankada para almak için mali sorumlu kişiye (kasiyer, muhasebeci) ayrı bir çek düzenlendiğinden, her birinin ayrı ayrı yazılması gerekir. Çek harcamasını bir borç ekstresi olarak düzenleyin ve bilanço dışı hesap 006'nın kredisine uygun girişi yapın.
Adım 5
Kural olarak, bir çek defteri bir kasada bir kasiyer veya baş muhasebeci tarafından tutulur ve tamamen kullanılmış bir çek defteri hem muhasebe departmanının sorumlu kişisi tarafından hem de arşivde 5 yıl saklanabilir.
