Kuruluşun kendi kendini finanse etme kabiliyetini, yani borçlanmadan yapabilme kabiliyetini belirlemek için, öz sermayenin bileşimini ve yapısını değerlendirmek gerekir. Böyle bir analiz, işletmenin muhasebe tablolarının verileri temelinde gerçekleştirilir.
Bu gerekli
Bilanço (form No. 1)
Talimatlar
Aşama 1
Öz sermaye aşağıdakileri içerir: - yatırılan fonlar - katılımcıların katkıları olan kayıtlı sermaye; - işletmenin finansal ve ekonomik faaliyetleri sonucunda yaratılan birikmiş sermaye - birikmiş karlar veya kapsanmamış zararlar; - yeniden değerleme nedeniyle oluşan ek sermaye varlıkların.
Adım 2
Bilançoda, öz sermaye yapısının bileşenlerinin her biri, "Sermaye ve yedekler" bölümünün karşılık gelen satırları ile temsil edilir. Özellikle, kayıtlı sermaye tutarı 1310, ek sermaye - 1350 ve dağıtılmamış kârlar (kapsanmamış zarar) - 1370 satırında belirlenebilir.
Aşama 3
Ancak kendi başlarına bu göstergeler işletmenin finansal durumunu yansıtmamaktadır. Bilanço para birimindeki paylarını ve dönen varlıkların oluşumu üzerindeki etkisini dikkate almak daha önemlidir.
4. Adım
Kuruluşun cirosundaki özkaynak oranını düzenli olarak izleyin. Formülü kullanarak hesaplayın: Ksko = (p. 1300-p. 1100) (bilançonun 1 numaralı formu) Göstergenin pozitif bir değeri, büyümesi veya istikrarı, işletmenin finansal istikrarını ve negatif bir sayıyı gösterir. dönen varlıkların büyük kısmının ödünç alınan fonlar için oluşturulduğunu gösterir. Öz sermayenin bilanço para birimindeki ve işletme sermayesindeki payının zamanla azalması, ortaklara karşı yükümlülüklerin yerine getirilmesinin imkansızlaşmasına ve ardından iflasa yol açabilir.
Adım 5
Ek olarak, şirketin faaliyetlerini finanse etmek için öz sermaye ve borç alınan kaynakların oranını karakterize eden öz sermayenin öz sermaye içindeki payını dikkate alın. Oranı, dolaşımdaki öz sermayenin dönen varlıkların değerine oranıdır ve şu formülle hesaplanır: Ksksos = (s. 1300-p. 1100 / s. 1200).
6. Adım
Öz sermayenin varlığı, finansal bağımsızlık veya özerklik oranını, yani kuruluşun varlıklarının kendi oluşum kaynaklarıyla güvenliğini de belirler. Finansal bağımsızlık göstergesi, öz sermaye maliyetinin toplam varlık miktarına bölünmesiyle hesaplanır: Kfn = satır 1300 / (satır 1100 + satır 1200).
7. Adım
Öz sermayeyi analiz ederken, büyüme oranına - güvenlik faktörüne - dikkat edin. Bunu hesaplamak için aşağıdaki formülü kullanın: Kssk = SK1 / SK0x100%, burada SK1 raporlama dönemi sonundaki özkaynak tutarı ve SK0 - başında Özsermayenin büyüme oranı %100'den fazla olmalıdır, raporlama dönemi için cari varlıkların ve enflasyonun büyüme oranını aşmak … Bu durumda, işletmenin uygun finansal durumundan bahsedebiliriz.
