Bir organizasyonun rekabet gücü gerçekten nakit akışlarının yönünü nasıl kontrol ettiğine bağlıdır. Bir işletmenin finansal durumunu değerlendirirken, bu gösterge çok önemli bir rol oynar. Farklı nakit akışları vardır.
Nakit Akışı Nedir?
İngilizce'den çevrilen bu ekonomik terim, "nakit akışı" anlamına gelir. Aslında nakit akışı, şirketin finansal kaynaklarının belirli bir süre boyunca hareket etme sürecidir. Bu, belirli bir süre için ödemeler ve para makbuzları arasındaki farkı ifade eder. Bu gösterge, kâr ederken dikkate alınmayan fonların hareketinin nasıl yapıldığını belirlemeye yardımcı olduğu için son derece önemlidir. Vergi ödemelerinden, kredi ödemelerinden vb. bahsediyoruz.
Ana nakit akışı türleri
Nakit akışlarının birçok sınıflandırması vardır. Akışın iş süreçlerine hizmet etme ölçeğine bağlı olarak, bunlar, yapısal bölümler (sorumluluk merkezleri) ve belirli operasyonlar (kaynak kontrolünün ana nesnesi) tarafından işletme genelinde dağıtılanlara ayrılır.
Ayrıca, nakit akışları ekonomik faaliyet türüne göre farklılık gösterir. Ödemeler (işletme faaliyetleri), krediler ve ek fonlar (finansal faaliyetler) ile ilişkilendirilebilir veya yatırımlardan (yatırım faaliyetleri) yapılan ödemeleri temsil edebilirler.
Nihai sonuca bağlı olarak, nakit akışları negatif ve pozitiftir. Bu, finansın girişi ve çıkışıdır. Yeterlilik düzeyine göre, bu gösterge fazlalık ve açık olarak ikiye ayrılır. Nakit akışları, zaman değerleme yöntemi kullanılarak gelecek ve şimdiki zamana göre sınıflandırılır.
Genellikle işletmelerde net veya brüt nakit akışı hakkında konuşurlar. Fonların alınması ve harcanması arasındaki farkı net akış olarak adlandırmak gelenekseldir. Brüt nakit akışı, belirli bir dönem için tüm negatif ve pozitif akışlardır.
Böyle bir gösterge, işletme faaliyetleriyle ilişkilendirilebilir veya tek ticari işlemlerin sonucu olabilir. İlk durumda, düzenli bir nakit akışından ve ikincisinde - ayrı bir nakit akışından bahsediyoruz.
Nakit akışları farklı zaman aralıklarında üretilebilir. Bu aralıkların istikrarına bağlı olarak, düzenli aralıklarla düzenli (anüite) ve düzensiz zaman aralıklarında düzenli (özel ödeme planlı kira ödemeleri) olarak ayrılırlar. Yukarıdaki sınıflandırma, çeşitli işletmelerin nakit akışlarının daha derinlemesine incelenmesine ve analizine olanak tanır.
