Çoğu zaman, şirketler kendi mülklerini başlangıçta satın aldıklarından çok daha ucuza satarlar, çünkü bazı durumlarda kullanılmayan sabit kıymetleri hızlı bir şekilde satmak gerekir. Böyle bir işlem sonucunda şirket önemli bir kayıp alır, ancak böyle bir işlemin bazı nüanslar dikkate alınarak muhasebe ve vergi muhasebesine yansıtılması gerekir.
Talimatlar
Aşama 1
Vergi Kanunu, bir kuruluşun sabit kıymetleri satarken iki miktarı karşılaştırması gerektiğini belirtir: KDV hariç satış gelirleri, kalıntı değer ve satışla doğrudan ilgili giderler. İlk değerin ikinciden daha düşük bir göstergeye sahip olması durumunda, bir kayıp ortaya çıkar.
Adım 2
Vergi muhasebesinde, zararı, mülkün satılmadan önceki fiili faydalı ömrü ile mülkün faydalı ömrü arasındaki farka eşit olan eşit oranlarda ve belirli bir süre içinde diğer giderlere yazın. Mülkün satış ayını takip eden aydan başlayarak zararları yazın.
Aşama 3
Muhasebede mülk satışından kaynaklanan kayıplar, tam tutarda ve yalnızca kârsız işlemin gerçekleştiği dönemde yansıtılmalıdır. Muhasebe ve vergi muhasebesi arasındaki fark, ertelenmiş vergi varlığına yol açan indirilebilir geçici bir fark yaratır.
4. Adım
Örneğin, bir işletmenin bilançosunda, hem muhasebe verilerine hem de vergi muhasebesi verilerine göre ilk maliyeti 100.000 ruble olan bir sabit kıymeti vardır. Faydalı ömrü 12 aydır, cari yılın Mayıs başında tahakkuk eden amortisman 50.000 ruble, kalıntı değer orijinal maliyet ile tahakkuk eden amortisman arasındaki farka eşittir ve fiili kullanım süresi 6 aya ulaştı.
Adım 5
Mayıs ayında, kuruluş mülkü 60 00 rubleye sattı ve aşağıdaki girişleri yaptı: "Sabit varlıkların elden çıkarılması" 01 No'lu Borç - "Çalışan sabit kıymetler", 01 nolu hesap kredisi. Sonuç olarak, ilk maliyet nesnesi gösterilecektir. Ardından, nesnenin satışından elde edilen gelirler gösterilir: "Borç No. 62 - Kredi No. 91"; katma değer vergisi tahakkuku: "91 No.lu Borç - 68 No.lu Kredi"; sabit kıymetlerin emekliliği, yani amortismanın silinmesi: "Borç No. 02 - Kredi No. 01"; nesnenin artık değerinin silinmesi: "Borç No. 99 - Kredi No. 91".
60.000 - KDV - (100.000 - 50.000) - toplam, mülk satışından kaynaklanan zarar miktarına eşit olacaktır.
6. Adım
Mülk zarara satıldığında, şirketin indirim için kabul edilen ve itfa edilmiş maliyeti muhasebeleştiren KDV'yi geri alması gerektiğine dair bir görüş var.
