Yıllık muhasebe kayıtlarını hazırlamadan önce, işletmenin baş muhasebecisi bir bilanço reformu yapmalıdır. Reformasyon, şirketin son ticari işleminden sonra 31 Aralık'ta gerçekleştirilir. Firmanın bir sonraki mali yıla sıfırdan başlamasını sağlayan geçmiş mali yıla ait zarar veya kar hesaplarının kapatılmasından oluşur.
Bu gerekli
- - hesap makinesi;
- - bir bilgisayar.
Talimatlar
Aşama 1
Hesap tablolarının 90 "Satış" hesabında açık olan tüm alt hesapları kapatın. Bu alt hesaplar arasında 90-1, 90-2, 90-3, 90-4, 90-9 bulunur. 90-1 alt hesabı için kredi kapanışını mali yılın sonunda "Borç 90-1 Alacak 90-9" kaydını kullanarak kaydedin.
Adım 2
90-2 alt hesabı için borç kapanışını "Borç 90-9 Alacak 90-2" kaydı yoluyla kaydedin. 90-3 ve 90-4 alt hesapları için, borç bakiyesini kapatmak için benzer bir kayıt yapılır. Yapılan kayıtlar, listelenen alt hesaplar için alacak ve borç devirlerinin eşitliğine yol açacaktır. Bu nedenle, yeni mali yılın 1 Ocak'ındaki 90 numaralı hesap bakiyesi sıfır olacaktır.
Aşama 3
Yıl sonunda açık kalan 91-1, 91-2 ve 91-9 alt hesaplarını 91 "Diğer gelir ve giderler" hesabında kapatın. Yıl sonunda 91-1 alt hesabının kapatılması "Borç 91-1 Kredi 91-9" kaydı kullanılarak gerçekleştirilir. Yıl sonunda 91-2 alt hesabının kapatılması "Borç 91-9 Kredi 91-2" kaydı kullanılarak gerçekleştirilir.
4. Adım
Finansal sonucu yazın. Aylık olarak, baş muhasebeci 90 ve 91 numaralı hesaplardaki ciroları karşılaştırır. Sonuç, 99 numaralı "Kar ve zararlar" hesabına kaydedilir. Olağan faaliyetlerden kar ve zararın yanı sıra diğer faaliyetlerden kar ve zarar oluşturur. Olağanüstü giderler ve gelirler için de hesap 99'u saklayın.
Adım 5
Hesap 99'a gelir vergisi tahakkuklarını ve vergi ihlalleri için cezaları yansıtın. Yılın sonuçlarına göre, hesap 99'da bir borç (zarar) veya alacak (kar) bakiyesi oluşur. Bu bakiyeyi son mali yılın son kaydı ile yazmalısınız. Şirket kâr ediyorsa, önceki mali yılın net kârını yazacak olan "Borç 99 Kredi 84" kaydı yapılır. İşletme bir zarara uğrarsa, önceki mali yılın net zararını yansıtan “Borç 84 Kredi 99” girişi yapılır.
