Çoğu zaman, yıllık mali tabloların onaylanmasından sonra, şirket geçmiş dönemle ilgili gelir veya giderleri belirler, bu durumda bunların muhasebeleştirilmesi ve geçmiş yılların kâr veya zararı olarak yansıtılması gerekir. Onaylanan yıllık hesaplarda değişiklik yapılması mümkün değildir.
Talimatlar
Aşama 1
Önceki dönemlerin karı, cari dönemde, yıllık hesapların onaylanma anından önce ortaya çıkarsa, hesaplara karşılık gelen düzeltmeler geçen yılın Aralık ayında yapılabilir. Raporlama yılında açıklanan, "Muhasebe Planı"na göre önceki yılların karı, 91 No'lu hesapla ilgili "Diğer gelirler" alt hesabının kredisine ilişkin mutabakat hesaplarıyla yazışmalara yansıtılır. cari raporlama döneminde ortaya çıkan yıllar, Maliye Bakanlığı tarafından onaylanan muhasebe kayıtlarının tutulmasına ilişkin Yönetmelik esas alınarak diğer gelirlerin bir parçası olarak yansıtılmalıdır.
Adım 2
Diğer gelirlerin tutarları, vergi varlığının oluşumunun kaynağı olan kalıcı farklar olarak kabul edilmelidir. Hataların düzeltilmesi sonucunda, muhasebeleştirilen diğer gelirlerin tutarları, cari ve sonraki raporlama dönemlerinin gelir vergisi matrahının hesaplanmasından hariç tutulur. Kalıcı vergi varlıkları, 68 No'lu "Vergi Hesaplamaları" hesabının borcuna ve 99 No'lu "Kar ve zarar" hesabının kredisine bir giriş ile finansal tablolara yansıtılmalıdır.
Aşama 3
Geçmiş yıl karının hangi döneme ait olduğu tespit edilemiyorsa, vergisel açıdan faaliyet dışı gelirin bileşimine dahil edilmelidir.
4. Adım
Kar ve zarar tablosunun altında vergi yükümlülüklerine ilişkin veriler belirtilir, bu nedenle raporu doldurmanın doğruluğuna dikkat etmeniz gerekir. Cari gelir vergisi raporun 150. satırında yansıtılır, vergi beyannamesinde ilgili raporlama dönemi için belirtilen toplam gelir vergisi tutarına eşit olmalıdır. 150. satırdaki gelir vergisi tutarı, eklenen vergi tutarını içermemelidir.
Adım 5
Raporlama dönemi karına eşit olması gereken cari dönem mali sonucunun bozulmasını önlemek için, önceki yıllara ait gelir vergisi, cari gelir vergisinden sonra ayrı bir satırda gelir tablosuna yansıtılmalıdır.
