Bir işletmenin faaliyeti vergilendirilebilir ve vergiye tabi olmayan işlemlerle ilgiliyse, bu durumda çeşitli ticari işlemler için ayrı muhasebe düzenlemek gerekir. Bu kural madde 4 p ile belirlenir. 149 ve Sanatın 4. paragrafı. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 170. Böyle bir şirket ayrı muhasebe tutmazsa, girdi KDV'sini mahsup etme hakkını kaybedebilir.
Talimatlar
Aşama 1
Sanatın 4. paragrafında açıklanan kurala uygun olarak, vergilendirilebilir ve KDV'ye tabi olmayan ticari işlemlerin ayrı muhasebeleştirilmesine yönelik metodolojiyi onaylayın. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 149. Bu sorunu çözmek için, muhasebede geliri korumak için hesaplar için ek alt hesaplar veya analitik referans kitapları kullanın.
Adım 2
İşletmenin muhasebe politikasına, Rusya'ya ithal edildiğinde sunulan veya ödenen KDV tutarlarının ayrı muhasebeleştirilmesi prosedürünü yazın. Bu "girdi" KDV'nin dağıtımı özel bir şekilde gerçekleşir. Bu vergi döneminde satışı KDV'ye tabi olmayan, sevk edilen ürünlerin miktarı ile orantılı olarak ürünlerin maliyetine kısmen dahil edilmelidir. KDV tutarının geri kalanı indirim için kabul edilir. "Girilen" KDV'nin ayrı muhasebesini sağlamak için, "Satın alınan değerlerde KDV" hesabı 19 altındaki ayrı bir alt hesaba yansıtın. PDS'nin üç aylık dağılımını muhasebe tablosuna kaydedin.
Aşama 3
Muhasebe politikasına, şirketin hem vergilendirilebilir hem de KDV'ye tabi olmayan faaliyetler için geçerli olan ürünlerinin bir listesini yazın. Bu tür malların maliyetini 44 "Satış maliyetleri" hesabına veya 26 "Genel işletme giderleri" hesabına yazın.
4. Adım
Muhasebe politikasında, sevk edilen malların maliyetini hesaplama prosedürünü belirtin. Bu gösterge, "girdi" KDV dağılımında önemlidir. Hesaplamada karşılaştırılabilir göstergeler kullanın, bu nedenle nakliye ücretini vergisiz alın.
Adım 5
Vergiden muaf faaliyetler için toplam giderin payının toplam üretim maliyetinin toplam tutarının %5'inden fazla olmadığı vergi döneminde tahakkuk eden KDV tutarının tamamını indirim olarak alın. Bu kural, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 170. maddesinin 4. fıkrasının 9. paragrafında belirtilmiştir. Bu hakkınızı kullanmak istediğinizi muhasebe politikanızda belirtiniz. Ek olarak, KDV'den muaf faaliyetlerin maliyetlerini ve üretim maliyetlerini değerlendirmek için metodolojiyi yazın.
