Yeni ekonomik ilişkilerin oluşması ve gelişmesi ile birlikte temettülü işlemler giderek daha önemli hale gelmektedir. Buna göre, muhasebelerinin mekanizması ve onlarla yapılan işlemlerin muhasebeye yansıması hakkında soru sayısı artmaktadır. Özellikle, temettüler üzerinden vergi muhasebesi konusu oldukça önemlidir.
Talimatlar
Aşama 1
Vergi oranını belirleyin. Yabancı tüzel kişiler için oran %15'tir. Bireyler için - Rusya Federasyonu'nda yerleşik olmayanlar için, temettü vergisi oranı %30'dur. Rus işletmeleri ve bireyleri için - Rusya Federasyonu sakinleri için vergi oranı% 9'dur. Bir tüzel kişiliğin alıcısının temettüleri üzerinden vergi hesaplaması, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 25. Bölümündeki normlara tabidir. Ve alıcının temettülerinden stopaj vergisi prosedürü - bir kişi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 23. Bölümünde belirtilmiştir.
Adım 2
Vergi miktarını hesaplayın. Vergi oranı, kuruluş - vergi acentesi tarafından alınacak ve ödenecek tahakkuk eden temettü tutarı arasındaki farkla çarpılarak belirlenir. Bu durumda, vergi tutarı, tahakkuk eden tüm temettü tutarından, Rusya Federasyonu'nda yerleşik olmayan bireylere ve tüzel kişilere tahakkuk eden temettü tutarı düşülerek azaltılır. Ve şirket tarafından alınan temettü miktarı nedeniyle artar - vergi acentesi. Belirtilen farkın eksi işareti varsa - yani alınan temettü tutarı ödenecek tahakkuk tutarından düşükse, temettüler üzerinden vergi yükümlülüğü doğmaz. Her katılımcı grubu için - yerleşikler ve yerleşik olmayanlar, temettüleri hesaplarken uygun vergi oranlarını uygulayın.
Aşama 3
Temettü vergisini muhasebeye yansıtın: katılımcılara temettü tahakkuk ettirin: Dt 84 - Kt 75-2. Veya Dt 84 –Ct 70. Katılımcılardan temettüler üzerindeki vergi stopajını yansıtın: Dt 75-2–K 68 veya Dt 70 –Ct 68. Temettü ödemesini yansıtın: Dt 75-2 –Ct 50/51 veya Dt 70 – 50/51 …
4. Adım
Şirketinizin üye olması ve temettü tahakkuk haberini almış olması koşuluyla, tahakkuk eden temettü tutarını yansıtan Dt 76 - Kt 96 girişini yapın. Bu tutar şirketin muhasebe kârını artıracak, ancak vergiye tabi kârı etkilemeyecektir, çünkü temettüler üzerindeki vergi miktarı vergi acentesi tarafından tevkif edilir. Bu durumda, pozitif kalıcı bir farkınız olacaktır. Kalıcı bir vergi varlığı için gelir vergisi oranını hesaplayın. Kablolamayı yapın: Dt 68 - Kt 99.
Adım 5
Stopaj temsilcisi tarafından ödenen temettü tutarı için Dt 51 - Kt 76 kaydı yapın. Bu kayıt, aşağıdaki kayıtla kapattığınız bir borç bakiyesi oluşturur: Dt 91 - Kt 76. Bu durumda, vergi ve muhasebe arasında negatif bir fark vardır.
