Bazen, bir işletmenin ticari faaliyetleri sırasında, alıcının sevk edilen malları iade ettiği durumlar ortaya çıkar. Doğal olarak muhasebeci bazı sorunlarla karşılaşabilir: Bu iade nasıl yapılır, muhasebeye nasıl yansıtılır ve KDV nasıl hesaplanır?
Talimatlar
Aşama 1
Medeni Kanuna göre, alıcı, teslimat sözleşmesi kapsamında kendisine gönderilen malları tedarikçiye iade etme hakkına sahiptir. İkincisi, sırayla, onu geri almak zorundadır. Ancak unutulmamalıdır ki bu durumda alıcı, ürünlerinizin gönderimi için adresinize bir sevk irsaliyesi yazması, bu ürünlerin iade olduğunu da not etmesi gerekmektedir.
Adım 2
Bütün bunlar vergi muhasebesine nasıl yansıtılır? Alıcı KDV mükellefiyse ve daha önce muhasebeye kabul ettiği malları size iade ettiyse, yeni bir fatura düzenlemesi gerekir. Bu durum Rusya Maliye Bakanlığı tarafından netleştirildi. Mesele şu ki, malları muhasebe için kabul ettikten sonra, alıcı malların mülkiyete devrine onay verdiğini teyit eder.
Aşama 3
Mallar size geri döndükten ve fatura elinize geçtikten sonra, işlemi muhasebeye yansıtmanız, yani herhangi bir mal makbuzu gibi kaydetmeniz, satın alma defterine kaydetmeniz gerekir.
4. Adım
Vergi Kanunu'na göre, malların iadesi ile ilgili olarak muhasebede değişiklik yapılması durumunda tedarikçi KDV indirimi yapabilir. Vergi müfettişleri, bir kesintinin ancak KDV ödendikten sonra mümkün olduğunu, yani daha önce gönderilmiş bir ürünü gönderi ile aynı raporlama döneminde geri alırsanız, önce KDV'yi ödemeniz ve ardından düşmeniz gerektiğini açıklar.
Adım 5
Yukarıdaki işlemlerin tümü muhasebeye aşağıdaki şekilde yansıtılmalıdır:
- D45 "Mallar sevk edildi" K41 "Mallar" - sevk edilen malların maliyeti hesaplandı;
- D97 "Ertelenmiş giderler" K68 "Vergi ve harçların hesaplanması" alt hesabı "Katma değer vergisi" - Sevk edilen mallardan alınan KDV;
- D41 "Mallar" K45 "Mallar sevk edildi" - iade edilen malların maliyetini yansıtır;
- D19 "Edinilen değerli eşyalar üzerinden katma değer vergisi" K97 "Ertelenen giderler" - iade edilen mallar üzerindeki KDV tutarı yansıtılır;
- D68 alt hesabı "Katma değer vergisi" K19 "Edinilen değerli eşyalardan katma değer vergisi" - iade edilen mallar üzerindeki KDV tutarı indirim için kabul edilir.
