En genel haliyle, iki vergilendirme ölçeğini ayırt edebiliriz - düz ve artan oranlı. Temel farklılıkları, avantajları nelerdir ve hangisi daha avantajlıdır?
Düz ölçek vergilendirme. Avantajlar ve dezavantajlar
Düz bir ölçek, tüm vergi mükelleflerinin ne kadar gelir elde ettiklerine bakılmaksızın sabit, sabit bir oranda vergi ödemesi anlamına gelir. Bu yaklaşım, vatandaşları daha yüksek bir gelire teşvik etmenin yanı sıra tahsilatını basitleştirir ve artırır. Düz ölçek, kişisel gelir vergisinin %13 olduğu Rusya'da kullanılmaktadır.
2001 yılında Rusya'da kişisel gelir vergisi oranının %20'den (%30) %13'e düşürülmesinden sonra, vergi tahsilatları neredeyse %25 oranında artmıştır.
Bununla birlikte, Rusya'da ilerici bir ölçeğin olası tanıtımı, son zamanlarda çeşitli düzeylerde sıklıkla tartışılmaktadır.
Sabit vergi oranının destekçileri, ülkedeki ekonomik büyümeyi teşvik ettiğine inanıyor. Aynı zamanda, tek bir kişisel gelir vergisi, sosyal gerilimde bir artışa yol açan sosyal tabakalaşma düzeyini azaltmaya yardımcı olmaz.
Aşamalı vergi rejimi. Avantajlar ve dezavantajlar
Artan oranlı vergilendirme ölçeği, vergi mükellefinin gelir düzeyinin büyümesine bağlı olarak vergi oranlarının artırılması ilkesine dayanmaktadır. Bu modele göre, daha zengin vatandaşlar daha yüksek bir vergi oranı öderler. Bu model, toplumsal eşitliği artırmaya yöneliktir ve çok para kazananların vergi ödedikten sonra daha da yoksullaşmayacağını, vergi ödemek için nüfusun “korunmasız” kesimlerinden uzaklaştırıldığını varsayar.
Öte yandan, aşamalı ölçek dezavantajlardan arınmış değildir. Bu nedenle, birçok durumda vatandaşlar daha fazla para kazanma teşviği kaybeder. Örneğin, ülke ayda 100 binden fazla gelir için - %30, daha az - %10 oranında bir vergi oranı belirlemiştir.
Yani 100 bin kazancı olan bir vatandaş 90 bin net gelir elde edecek ve 120 bin kazancı olan sadece 84 bin olacak.
Birçok şirket üretimi daha uygun vergi rejimlerine sahip ülkelere kaydırdığından, artan oran genellikle daha düşük gelir seviyelerine ve daha düşük tahsilat oranlarına yol açar.
Fransa'da 2013'ten bu yana yılda bir milyon avrodan fazla geliri olan vatandaşlar için %75'lik bir oranın getirilmesi, zengin vatandaşların ülkeden büyük bir "uçuşunu" kışkırttı.
Bütün bunlar ülke ekonomisinin rekabet gücünü olumsuz etkiliyor.
Dünyadaki vergi rejimlerinin özellikleri
Batı Avrupa'daki en büyük ülkelerin çoğu ilerici bir ölçek seçti. Yani, Fransa'da düşük gelirli (yılda 6 bin avroya kadar) kişiler vergiden muaftır, 11,9 bin avroya kadar kazananlar %5,5 oranında ödeme yapar; 26,4 bin avroya kadar - %14; 70,8 bin avroya kadar - %30; 150 bin avroya kadar - %41; 1 milyon Euro'ya kadar - %45.
Fransa'da 2013'ten bu yana yılda bir milyon avrodan fazla geliri olan vatandaşlar için %75'lik bir oranın getirilmesi, zengin vatandaşların ülkeden büyük bir "uçuşunu" kışkırttı.
Almanya'da vergisiz gelir yılda 8.13 bin Euro, 53 bin Euro'ya kadar olanlar için oran %14, 250,7 bin Euro'ya kadar - %42, 250,7 bin Euro'dan fazla - %45.
Birleşik Krallık'ta gelir vergisi de aşamalı bir ölçeğe sahiptir. Vergisiz yıllık gelir için tavan 9,2 bin pound (yaklaşık 500 bin ruble), marjinal gelir vergisi oranı ise %45.
Çin'de kişisel gelir vergisi de gelire bağlıdır ve %5 ila %45 arasında değişir (ayda yaklaşık 430 bin ruble kazanç için), ayda 3,5 bin yuan'dan (yaklaşık 20 bin ruble) fazla olmayan gelir vergilendirilmez.
