Finansal ve ekonomik faaliyetler sırasında, bir işletme genellikle maddi varlıklar satın alma veya çeşitli işler için hem banka havalesi hem de nakit ödeme yapma ihtiyacı ile karşı karşıya kalır. Bu durumda, çalışan, muhasebe düzenlemeleri temelinde muhasebe departmanına yazılan şirket adına işlemleri gerçekleştirmek için sorumlu para alır.
Bu gerekli
- - giden ve gelen nakit siparişi;
- - AO-1 numaralı formda bir ön rapor.
Talimatlar
Aşama 1
Nakit işlemleri gerçekleştirme Prosedürü tarafından belirlenen kurallara göre hesaba nakit verin. Hesap verilebilir para ihracı, fonların tam tutarını ve amacını gösteren ilgili nakit çıkış emrinin kaydı ile işletmenin nakit ofisi aracılığıyla gerçekleştirilir. Bu işlem muhasebeci tarafından 71 "Sorumlu kişilerle yapılan ödemeler" hesabının borcu olarak 50 "Kasiyer" hesabındaki yazışmalarla yansıtılır.
Adım 2
Sorumlu paranın israfı ile ilgili tüm bilgileri yansıtan AO-1 No'lu formda bir ön rapor doldurun. Belirtilen gider tutarlarını teyit eden makbuzları, faturaları ve diğer belgeleri rapora ekleyin.
Aşama 3
Harcanan rapor edilen parayı yazın. Mallar satın alındıysa, muhasebede 41 "Mallar" hesabının borcuna, 71 hesabındaki yazışmalarla borçlandırılır. Maddi değerler satın alındıysa, alt rapor 10 "Malzeme" hesabına borçlandırılır. Temsil ve seyahat giderleri 26 "Genel iş giderleri" hesabının borcuna yazılır. Çalışan, tedarikçilerin veya müteahhitlerin hizmetlerini ödemek için para aldıysa, sunum 60 "Yükleniciler ve tedarikçilerle yapılan ödemeler" hesabının borcuna yansıtılır.
4. Adım
Harcanmayan hesap verilebilir para miktarını hesaplayın ve gelen bir nakit siparişi kaydı ile kasiyere iadelerini gerçekleştirin. Bunu yapmak için, hesap 71'e yazışma ile hesap 50'de bir borç açılır. Sorumlu kişinin fon bakiyesini belirlenen zaman dilimi içinde iade etmemesi durumunda, yazışma ile hesap 71'de bir kredi açılması gerekir. hesap 94 "Değerli eşyaların zarar görmesinden kaynaklanan eksiklikler."
Adım 5
Daha sonra, bu tutarı, hesap 94'ün kredisine itiraz ederek 70 "Ücretli personel ile yapılan ödemeler" hesabının borcunu açarak çalışanın maaşından silin. Eksikliği telafi etmek mümkün değilse, sorumlu bakiye para 91.2 "Diğer giderler" hesabının borcuna yazılır.
