Her işletme, hesap verilebilir tutarları kullanma ihtiyacı ile karşı karşıyadır. Bu fonlar, şirketin ekonomik, üretim ve idari ihtiyaçları, ücretler veya iş gezileri, envanter kalemlerinin satın alınması vb. için kullanılabilir. Alt raporun silinmesi, muhasebe ve nakit işlemleri ile ilgili düzenlemelere uyulmasını gerektiren karmaşık bir süreçtir.
Talimatlar
Aşama 1
Sorumlu fonların düzenlendiği bir nakit çıkış emri oluşturun. Muhasebede, bu işlem 71 "Sorumlu kişilerle yapılan ödemeler" hesabına borç ve 50 "Kasiyer" hesabına bir kredi açılarak kaydedilir.
Adım 2
Sorumlu kişiden, harcanan fonların hedeflerini ve miktarlarını gösteren bir raporu kabul edin. Raporlama miktarlarının israfı gerçeğini teyit eden tüm destekleyici belgeler raporlara eklenmiştir.
Aşama 3
Amaçlarına göre rapor edilen tutarların silinmesini yansıtın. Fonlar mal alımı için harcandıysa, 41 "Mallar" hesabının borcuna ve 71 "Sorumlu kişilerle yapılan ödemeler" hesabının kredisine bir giriş yapılması gerekir. Maddi varlıkların satın alınması yapıldıysa, 10 "Malzeme" hesabı borçlandırılır. Böylece, kredi hesabı 71, sorumlu kişinin yaptığı harcamaların niteliğini karakterize eden hesaplarla uyumlu olabilir.
4. Adım
Hesap 50'de borç ve hesap 71'de alacak açarak, harcanmamış hesap tutarlarını kasiyere iade edin. Sorumlu kişi, hesap verebilir fon bakiyesini öngörülen süre içinde iade etmemişse, hesap 71'de bir kredi açın. ve 94 "Hasar değerlerinden kaynaklanan kayıplar ve eksiklikler" hesabında bir borç. Ayrıca, eksiklik birkaç raporlama döneminde taksitler halinde tutulduğunda, 73.2 "Maddi hasar tazminatı hesaplamaları" hesabındaki borçtan para yazabilirsiniz.
Adım 5
Gelecekte, hesap 94'teki yazışmalarla 70 "Personel ile yapılan ödemeler" hesabında borç açarak bu tutarları çalışanın maaşından düşürün. Ücretlerden fon yazmak mümkün değilse, hesapta bir borç açılır. 73 "Diğer işlemler için personelle yapılan ödemeler". Eksikliği geri ödemek mümkün değilse, bildirilen tutarlar 91.2 "Diğer giderler" hesabının borcuna yazılır.
