Mali yılın sonuçlarını özetlersek, şirketin belirli bir miktarda zararı olabilir. Vergi beyannamesi hazırlarken, gelir vergisi miktarını azaltmaya yardımcı olacak, ancak aynı zamanda vergi dairesi temsilcilerinin şirketin faaliyetlerine olan ilgisini artıracaktır. Bu bağlamda, muhasebeci, kayıpların beyannameye doğru bir şekilde yansıtılmasında bazı zorluklar yaşamaktadır.
Talimatlar
Aşama 1
Şirketin zararının bir kısmını 97 "Ertelenmiş giderler" hesabına yazmaya çalışın. Gerçek şu ki, bir işletme birkaç yıl boyunca kârsız faaliyet gösterdiğinde, vergi makamları, Rus Federal Vergi Servisi'nin MM-3-06 / 333 sayılı Siparişinin Ek No. 2'sine dayanarak saha incelemeleri gönderir. 30 Mayıs 2007 tarihli Federasyon. Gelecek dönemler için gider yazma yöntemi çok faydalıdır, ancak her zaman etkili değildir. Tüm maliyetler, özellikle Sanatın 2. paragrafına göre tam olarak yansıtılması gereken dolaylı olanlar olmak üzere 97 numaralı hesaba yazılamaz. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 318'i.
Adım 2
Bir iş kaybı için her vergi beyannamesini doğrulayın. Argümanlar her zaman belirli nedenler olmalıdır. Sanata Dayalı. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 252'si, ekonomik gerekçeleri ve belgesel kanıtları varsa giderler vergi beyannamesinde kabul edilecektir. Bu bağlamda, vergi müfettişlerini tatmin edebilecek belirli açıklamaları önceden formüle edin, bu nedenle gelecekte müfettişlerle tartışmak olası değildir.
Aşama 3
Kaybı kaydetmek için vergi beyannamesinin 02. sayfasını doldurun. 060 satırında, şirketin ürünlerinin satışından ve gerçekleşmemiş işlemlerden alınan zararın toplam tutarını belirtin. Bu değer 010 ve 050 satırları eksi 020, 030 ve 040 satırlarının toplamına eşittir. Ayrıca, 070, 080 ve 090 satırlarındaki veriler 060 satırından çıkarılmalıdır, bunun sonucunda vergi matrahı alırsınız, Satır 100'de kayıtlıdır. 120. satırda, sayfa 05'in 100. satırının, Sayfa 06'nın 530. satırının ve ayrıca sayfa 02'nin 100. satırının toplamından elde edilen vergi matrahını belirtin. Sayfa 02'nin 110. satırı ön olarak düşülür.
4. Adım
Sayfa 02'nin 180. satırında hesaplanan gelir vergisi miktarını sıfıra eşit olarak yansıtın. Bu değer, Sanatın 8. paragrafı temelinde belirlenir. Gelir vergisi hesaplanırken raporlama döneminde zarar gören bir vergi mükellefinin vergi matrahının sıfırlandığını belirten Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 274'ü.
